Aufgrund von Bedenken hinsichtlich Umsatz, Arbeitslosigkeit, Zugang zu Krediten und Gesundheitsreform stehen in der Wirtschaftssituation Buchhaltung und Steuern möglicherweise nicht auf Ihrem Radarbildschirm. Dennoch haben diese Faktoren einen direkten Einfluss auf Ihr Endergebnis. Je mehr Einkünfte Sie nach Steuern einnehmen, desto besser.
$config[code] not foundMit Blick auf die Zukunft werden Steuern weiterhin für das Social Engineering verwendet - um die Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern, Arbeitslose zu unterstützen, Anreize für ein umweltfreundliches Handeln zu schaffen, den US-amerikanischen Unternehmen den Weg in die Welt zu erleichtern und sicherzustellen, dass die meisten Amerikaner über eine Krankenversicherung verfügen. Steuern werden auch verwendet, um ihrer traditionellen Funktion als Einnahmenerhöhung für den Krieg in Afghanistan zu dienen. In diesem Zusammenhang sind hier die Top-10-Trends für Rechnungswesen und Steuern für 2010 aufgeführt.
1. Weitere Hinweise zum Übergang von GAAP zu IFRS
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsstandards (GAAP) in den USA werden im Laufe der Zeit wahrscheinlich durch internationale Rechnungslegungsstandards (IFRS) ersetzt. IFRS, die in Europa und anderswo verwendet werden, bieten Anlegern Verbesserungen der Rechnungslegung nach GAAP. Unternehmen mit globaler Präsenz könnten von der Änderung ihrer Standards auf das weltweit verbreitete Format profitieren.
Die SEC hat einen Fahrplan vorgeschlagen, den öffentliche Unternehmen für den Übergang nutzen können. Wenn Meilensteine in der Roadmap erreicht werden können, könnte dies die Anwendung von IFRS durch US-amerikanische öffentliche Unternehmen bis 2014 bedeuten; Einige börsennotierte Unternehmen werden die IFRS bereits 2010 einsetzen können.
Es wird Jahre dauern, bis der Übergang von privat gehaltenen Unternehmen und anderen kleinen Unternehmen vollzogen wird, aber letztendlich folgen sie den öffentlichen Unternehmen nach den IFRS. Erwarten Sie, dass Sie im Jahr 2010 mehr über die IFRS-Standards erfahren werden.
2. Weitere IRS-Steuerprüfungen von Unternehmen
Die allgegenwärtige Audit-Bedrohung lauert immer in den Köpfen der Unternehmer. Im Jahr 2010 gibt es gute Gründe zur Besorgnis. Im Rahmen einer Haushaltsmaßnahme hat das Haus eine Erhöhung des IRS-Budgets um 5,504 Milliarden US-Dollar für das Haushaltsjahr 2010 genehmigt. Diese Mittel werden weitgehend für Durchsetzungsmaßnahmen verwendet.
Ab Februar 2010 wird der IRS Lohnsteuerprüfungen mit 5.000 zufälligen Renditen durchführen.
Der IRS rüstet sich auch für mehr Einkommenssteuerprüfungen. Im Rahmen des Haushalts 2010 der Bundesregierung (das Steuerjahr beginnt am 1. Oktober 2009) hat der IRS 5.000 bis 7.000 neue Steuerbehörden (Wirtschaftsprüfer), Steuerbeamte (Inkassounternehmen) und Sonderagenten (Kriminalpolizei) eingestellt 2009 und weitere 5.000 im Jahr 2010, um die „Steuerlücke“ zu bekämpfen. Die Steuerlücke ist die Differenz von 345 Milliarden US-Dollar zwischen dem, was die Regierung sammelt, und dem, was sie ihrer Meinung nach sammeln sollte. Schedule C-Filer (unabhängige Auftragnehmer, Einzelunternehmer und Ein-Personen-Gesellschaften mit beschränkter Haftung) befinden sich im Fadenkreuz der Regierung, weil viele glauben, dass sie nicht alle ihre Einkünfte verbuchen oder ihre Abzüge übertreiben, so dass diese Geschäftsinhaber am anfälligsten sind Auditauswahl im Jahr 2010.
3. Höhere Steuern für die Gesundheitsreform
Mit der Verabschiedung eines massiven Gesetzes über die Gesundheitsfürsorge durch das US-Parlament und des Senats, der bereit ist, dem Fall zu folgen, suchen Sie nach neuen Steuern, die von kleinen Unternehmen und ihren Besitzern erhoben werden, um die Reformen zu finanzieren. Zwar müssen die endgültigen Steuerbestimmungen in einer Haus-Senatskonferenzrechnung ausgearbeitet werden, doch dies sind die wahrscheinlichen Ergebnisse, die sich auf Kleinunternehmer auswirken:
- Steuerstrafen für Einzelpersonen, wie unabhängige Unternehmer, die sich gegen Krankenversicherung entscheiden.
- Eine Lohnsteuer für Unternehmen, die ihren Mitarbeitern keine Krankenversicherung bieten. Für kleine Unternehmen kann eine begrenzte Erleichterung in Form einer Steuergutschrift gelten, um sie zu ermutigen, ihren Mitarbeitern eine Deckung zu gewähren.
- Ein Zuschlag für Personen mit hohem Einkommen (etwa ein Drittel davon sind Kleinunternehmer).
4. Neue Steuern zur Unterstützung der Kappen- und Handelsgesetzgebung
Cap and Trade ist ein staatliches Programm zur Begrenzung (Begrenzung) der aus dem Energieverbrauch resultierenden Emissionen. Im Juni billigte das Haus ein Gesetz, das die Emissionen bis 2005 um 17% gegenüber dem Stand von 2005 senken soll. Der Senat hat derzeit mehrere Gesetzentwürfe im Ausschuss für Obergrenze und Handel, und Präsident Obama hat der Weltkonferenz in Kopenhagen im Dezember versprochen, dass die USA zu wichtigen Terminen signifikante Emissionsreduktionen erreichen werden. Wenn ein Cap-and-Trade-Programm verabschiedet wird, belaufen sich die Zahlungen von Unternehmen, die ihren zugewiesenen Energieverbrauch überschreiten, auf die Geschäftstätigkeit.
Ohne Cap und Trade könnte der Kongress eine Emissionssteuer erlassen. Das Budgetbüro des Kongresses berichtet, dass eine gute Alternative für die Begrenzung und den Handel eine Emissionssteuer sei, da dies für die Regierung weniger Kosten verursachen würde. In jedem Fall bedeutet dies höhere Kosten für die Geschäftsabwicklung.
5. Keine AMT-Reform
Die alternative Mindeststeuer (AMT) ist ein Stealth-Tax-System, das gilt, wenn bestimmte Steuerpflichtige ihre reguläre Steuerrechnung durch verschiedene Abzüge senken, die für AMT-Zwecke nicht zulässig sind. Es hat sich jedoch zu einer erheblichen Steigerung der Einnahmen entwickelt (es könnte über 10 Jahre 2 Billionen Dollar kosten, wenn AMT eliminiert würde). Der Kongress kann es nicht leicht beseitigen, ohne andere Steuern als Ersatz zu erheben.
Rep. Rangel, Vorsitzender des House Ways and Means Committees, verspricht seit einigen Jahren, das AMT-Problem zu „bewältigen“, hat jedoch noch nichts anderes getan, als den Status Quo aufrechtzuerhalten. Wenn es keinen „Patch“ für 2010 gibt, werden Millionen von Einzelpersonen, von denen viele Kleinunternehmer sind, diese Steuer schulden. Selbst ein Patch ist jedoch keine Reform.
6. Stimulus 2
Der 787 Milliarden US-Dollar umfassende amerikanische Recovery and Reinvestment Act aus dem Jahr 2009, der Arbeitsplätze schaffen und die Wirtschaft ankurbeln sollte, hat möglicherweise nicht die gewünschten Ergebnisse geliefert. Was ist zu tun? Der Kongress denkt über ein zweites Konjunkturpaket nach, das vor allem auf die Schaffung von Arbeitsplätzen abzielt. Wenn es einen Stimulus 2 gibt, sollten Sie nach steuerlichen Anreizen suchen, z. B. nach einer Steuergutschrift für kleine Unternehmen, die ihre Lohnabrechnung erhöhen, oder nach einem Steuerbefreiungstag. Die im Dezember 2009 diskutierte Gesetzesvorlage, die Anfang 2010 in Kraft treten könnte, könnte 300 Milliarden Dollar kosten.
7. Eine ständig wachsende Palette staatlicher und lokaler Steuern und Gebühren
Einige Staaten stehen kurz vor der Insolvenz und müssen, wo immer möglich, neue Einnahmequellen finden. Dies wird zu neuen (und oftmals verschleierten) Steuern führen.
Die Staaten, die 2009 die Steuern angehoben haben, werden möglicherweise feststellen, dass die Einnahmen sinken werden, wenn sich Einzelpersonen und Unternehmen eher an steuerfreundlichen Standorten befinden. In New York beispielsweise haben sich die Einkommensteuerregeln für Millionäre geändert. Dies wird wahrscheinlich viele wohlhabende Menschen dazu veranlassen, umzuziehen, und wenn sie Unternehmer sind, nehmen sie ihre Unternehmen mit.
Einige Staaten betrachten ihre Steuerstrukturen genau und könnten mit weitreichenden Änderungen voranschreiten. Zum Beispiel empfahl eine Zwei-Parteien-Kommission in Kalifornien, einem Staat mit einer der schlimmsten Finanzkrisen, diesen vergangenen Herbst eine Steuerüberholung, die die Senkung von Einzel-, Geschäfts- und Umsatzsteuern beinhaltete.
8. Weitere elektronische Einreichung
In der letzten Einkommenssteuersaison erreichte die Anzahl der elektronisch eingereichten Steuererklärungen einen historischen Höchststand. Nach Angaben der IRS haben 67,18% der Personen elektronisch eingereicht (oder wurden über bezahlte Ersteller eingereicht). Etwa 34% dieser Meldungen wurden von Heimcomputern zurückgegeben.
Für Unternehmen ist die elektronische Einreichung für große Unternehmen (Unternehmen mit einem Gesamtvermögen von 10 Mio. USD oder mehr und 250 oder mehr Einnahmen pro Jahr) erforderlich und für kleine Unternehmen empfohlen. Leitlinien zur elektronischen Hinterlegung für die kommende Steuersaison (für Einkommensteuererklärungen 2009) sollten im Januar 2010 verfügbar sein.
Die elektronische Einreichung ist nicht auf die Einkommensteuererklärung beschränkt. Unternehmen werden ermutigt, eine E-Mail einzureichen. Suchen Sie nach neuen und verbesserten E-Filing-Optionen für die folgenden Programme für 2010:
- Informationen über Altersvorsorgepläne (Formular 5500) an das US-Arbeitsministerium via EFAST
- Verbrauchsteuererklärungen (in der Regel Unternehmen, die Spezialkraftstoffe verwenden), ETEC mit IRS genannt
- W-2-Formulare für Mitarbeiter der Social Security Administration über Business Services Online.
9. Neue Steuervergünstigungen zum Aufbau von Altersguthaben
Das „verlorene Jahrzehnt“ (die letzten 10 Jahre) der schlechten Aktienmarktperformance hat dazu geführt, dass viele Einzelpersonen weniger als erwartet in ihrem Pensionskonto haben. Es wurden neue steuerliche Anreize eingeführt, um mehr Altersvorsorge durch Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber (insbesondere kleine Unternehmen) zu fördern.
Neu ist 2010 der DBk, ein hybrider Altersvorsorgeplan, der nur von kleinen Unternehmen (zwischen 2 und 500 Mitarbeitern) genutzt werden kann, um einen kleinen Pensionsplan in Kombination mit einem 401 (k) -artigen Sparplan in einem einzigen Trust anzubieten. Vorgeschlagene Leitlinien zu DBk wurden 2009 herausgegeben, aber viele Arbeitgeber sitzen an der Seitenlinie, während die Vorschriften abgeschlossen sind und Finanzinstitute mit der Vermarktung von DBk-Produkten beginnen. Dies wird voraussichtlich 2010 geschehen.
10. Mehrwertsteuer?
Für jedes Glied in der Lieferkette wird eine Mehrwertsteuer (vom Hersteller, zum Großhändler, zum Einzelhändler und letztendlich zum Verbraucher) erhoben. Angesichts des immer dringenden Bedarfs an Einnahmen der Bundesregierung wird der Möglichkeit einer Mehrwertsteuer in den USA erneut Aufmerksamkeit gewidmet (sie wurde in den letzten 30 Tagen mehrmals geprüft und abgelehnt.) Eine Mehrwertsteuer wird seit langem verwendet Europa, mit einem Standardsteuersatz von 15% in den meisten EU-Ländern (25% in Schweden). Das Tax Policy Center schätzt, dass eine Mehrwertsteuer von 5% zwischen 2010 und 2019 Einnahmen von 3,3 Billionen US-Dollar bringen würde.
Blogger haben darauf hingewiesen, dass eine Mehrwertsteuer in den USA zusätzlich zu den staatlichen und lokalen Umsatzsteuern erhoben wird. So würde eine Mehrwertsteuer von 15% in Schweden eher wie der 25% -Satz in Staaten wie Kalifornien und Tennessee aussehen, wo die staatlichen und lokalen Verkaufssteuersätze 9% übersteigen.
Fazit: Die Rechnungslegungsvorschriften und Steuern werden sich 2010 und in den kommenden Jahren zweifellos ändern. Seien Sie wachsam gegenüber Möglichkeiten, die Ihnen helfen könnten.
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Über den Autor: Barbara Weltman, Rechtsanwältin, ist eine führende Behörde in den Bereichen Steuern, Recht und Finanzen für kleine Unternehmen. Sie moderiert eine wöchentliche Radiosendung "Build Your Business" und veröffentlicht bei Barbara Weltman "Idea of the Day®" sowie den monatlichen E-Newsletter "Big Ideas for Small Business®". Sie hat über 25 Bücher geschrieben, darunter mehrjährige Bestseller „J.K. Lasser´s Small Business Taxes “und„ The Complete Idiot´s Guide zur Gründung eines Home-Based Business “und ist ein Blogger für Business.gov, Startup Nation und SCORE´s Women Entrepreneurs.
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