Der Hauptgrund für die Gründung einer LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) besteht darin, das persönliche Vermögen der Eigentümer von dem des Unternehmens abzuschirmen. Dies bedeutet, dass Banken und andere Kreditgeber Ihr persönliches Eigentum nicht beschlagnahmen können, wenn Ihr Unternehmen Forderungsausfälle hat oder verklagt wird. Aber seien wir ehrlich! Für viele Kleinunternehmer beziehen sich Fragen zur Gründung einer LLC in der Regel auf ein einziges Thema… Steuern.
Egal, ob es darum geht, der Besteuerung der Selbständigkeit zu entgehen oder diese „Doppelbesteuerung“ zu vermeiden, überlegen Kleinunternehmer, welche rechtlichen Strukturen für ihre geschäftliche und finanzielle Situation geeignet sind.
Die LLC ist oft mit einer „Pass-Through-Besteuerung“ verbunden, was bedeutet, dass die LLC selbst keine Steuern zahlt. Die Einnahmen aus dem Geschäft werden vielmehr an die Eigentümer des Unternehmens (aka Mitglieder) weitergegeben, die diese Gewinne dann auf ihren persönlichen Steuerformularen geltend machen.
Die LLC bietet jedoch tatsächlich Flexibilität bei der steuerlichen Behandlung des Bundes. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die LLC eine durch das Statut des Staates gegründete Einheit ist. Der IRS erlaubt die Besteuerung der LLC als Gesellschaft, Partnerschaft oder Einzelunternehmer, abhängig von den von der LLC vorgenommenen Wahlen und der Anzahl der Mitglieder.
Nach dem Bundesgesetz ist eine LLC als eine dieser Arten von steuerpflichtigen Unternehmen klassifiziert:
Einzelmitglied-LLC als „nicht beachtete Einheit“
In diesem Fall sind Sie der alleinige Eigentümer der LLC, und Sie melden in Ihrem Schedule C-Steuerformular geschäftliche Einkünfte und zahlen auf dem Gewinn des Schedule SE-Formulars eine Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit. Dies wird üblicherweise als Pass-Through-Besteuerung bezeichnet, da die LLC keine Steuerformulare einreichen muss. Sie müssen nur die Gewerbesteuer zahlen, wenn Sie in einem aktiven Geschäft oder Geschäft tätig sind. Zum Beispiel, wenn Sie Kunden eine Dienstleistung anbieten oder ein Produkt verkaufen. Wenn Sie eine LLC für eine passive Tätigkeit gegründet haben, wie z. B. Immobilieninvestitionen, müssen Sie für die Gewinne keine Gewerbesteuer zahlen (und in diesem Fall würden Sie Ihre passiven Gewinne in Anlage E angeben).
Zum Beispiel ist Anne Hochzeitsfotografin und gründete eine LLC für ihr Geschäft. Die LLC erzielte in diesem Jahr einen Gewinn von 42.000 USD. Sie wird Steuern auf diese 42.000 US-Dollar zu ihrem individuellen Steuersatz sowie auf die selbstständigen Steuern zahlen (derzeit 13,3 Prozent für das Kalenderjahr 2011 für die ersten 106.800 US-Dollar).
Mehrere Mitglieder LLC als Partnerschaft
Bei dieser Vereinbarung gibt es mehrere Mitglieder, die die LLC als Partner besitzen. Im Gegensatz zu der oben beschriebenen Einzelmitglied-LLC gibt die Mehrmitglied-LLC in diesem Fall ihre Geschäftserträge in einer gesonderten 1065-Steuererklärung an. Jeder Partner zahlt dann auf seinem Anteil am Partnerschaftsgewinn im Steuerformular der Schedule SE die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit. Wie bei der Ein-Gesellschafter-LLC müssen Steuern auf die selbständige Erwerbstätigkeit nur gezahlt werden, wenn die LLC in einem aktiven Handel oder Geschäft tätig ist.
LLC als eine C-Corporation
Eine LLC kann mit dem Formular 8832 bei der IRS aus steuerlichen Gründen als Körperschaft behandelt werden. In diesem Fall reicht die LLC eine Körperschaftsteuererklärung 1120 ein. Und die LLC-Gewinne unterliegen nicht der selbständigen Steuer. Wenn die LLC-Gewinne jedoch in Form von Dividenden an die LLC-Eigentümer ausgeschüttet werden, werden diese Dividenden erneut mit dem qualifizierten Dividendensatz von 15 Prozent besteuert. Die LLC-Gruppe, die als eine C-Corporation behandelt wird, ist auch für die Lohnsteuer auf die Löhne verantwortlich, die an LLC-Mitglieder gezahlt werden, die im Unternehmen arbeiten.
Zum Beispiel besitzt Paul eine Beratungsfirma, die einen Gewinn von 80.000 USD erzielte. Als C-Unternehmen würde das Unternehmen Steuern in Höhe von 27.200 USD für diese Einkünfte zahlen (bei einem Steuersatz von 34 Prozent). Wenn Paul diesen Gewinn dann als Dividende mit nach Hause nimmt, schuldet er auch Steuern (mit dem qualifizierten Dividendensatz von 15 Prozent) auf die Dividendenzahlung.
LLC als S-Unternehmen
In diesem Fall entscheidet die LLC, als S-Corporation behandelt zu werden. Die S corp reicht eine Steuererklärung von 1120S ein, aber die Gewinne der Gesellschaft unterliegen nicht der Körperschaftssteuer (wie bei der C Corporation). Stattdessen werden einzelne LLC-Inhaber mit ihren jeweiligen Gewinnanteilen der Gesellschaft besteuert (und die Gewinne unterliegen nicht der selbstständigen Steuer). Wenn ein LLC-Inhaber im Unternehmen tätig ist, muss ihm für seine Aktivitäten ein angemessener Lohn gezahlt werden, und der LLC muss auf diesen Lohn Lohnsteuer zahlen.
Nehmen wir an, drei Schwestern haben ein Bio-Eisgeschäft gegründet und jeder besitzt ein Drittel des Geschäfts. Sie bilden eine LLC und entscheiden sich für die Besteuerung als S-Corporation. Im ersten Jahr verdient ihr Unternehmen 90.000 Dollar Gewinn. Das Eisgeschäft zahlt keine Steuern auf den Gewinn. Stattdessen zieht jede Schwester ihren Gewinnanteil (30.000 US-Dollar) in ihr zu versteuerndes Einkommen in ihre individuelle Steuererklärung ein. Wenn ihr Unternehmen im ersten Jahr 45.000 US-Dollar einbüßte, würde jede Schwester einen Verlust in Höhe von 15.000 US-Dollar in ihr zu versteuerndes Einkommen einbuchen.
Die Auswahl der richtigen Steuergesellschaft für Ihr LLC ist ein wichtiges Thema und hängt letztendlich von den einzigartigen Aspekten Ihrer speziellen Geschäftsanforderungen, Ihrer Vision und Ihren Umständen ab. Untersuchen Sie Ihre Optionen und behalten Sie den Überblick über die sich ändernden Steuerentwicklungen auf Bundes- und Länderebene, die sich auf Ihre Steuern auswirken könnten.
Am wichtigsten ist jedoch, dass die LLC für Kleinunternehmer geeignet ist, die einen Haftungsschutz wünschen, aber minimale Formalitäten (und Papierkram) bevorzugen. Es ist auch eine perfekte Struktur für ein Geschäft mit ausländischen Eigentümern, da jeder (C corp, S corp, eine andere LLC, Trust oder Estate) eine LLC sein kann. Nehmen Sie sich also etwas Zeit und informieren Sie sich über die Vorteile der Gründung einer LLC und die steuerliche Behandlung, die für Sie am besten ist. Denn sowohl Sie als auch Ihr Unternehmen sind es wert.
Bild von Pixelbliss / Shutterstock
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