Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur für Ihr kleines Unternehmen kann eine entmutigende Aufgabe sein. Schließlich kann die Entscheidung ziemlich bedeutende Auswirkungen haben, von der Höhe der Steuern bis zur Menge der zu erledigenden Papiere.
$config[code] not foundDer 15. März ist die Frist, in der bestehende Unternehmen den Status der S Corporation wählen können. Dies ist ein guter Zeitpunkt, um diese Geschäftseinheit zu untersuchen.
Doppelbesteuerung
Sie haben vielleicht gehört, dass die traditionelle C Corporation für die meisten kleinen Unternehmen zu viel ist und durch eine sogenannte Doppelbesteuerung höhere Gesamtsteuerzahlungen verursacht. Denn wenn es um Steuern geht, ist eine C Corp ein separater Steuerzahler, der seine eigenen Steuererklärungen auf Bundes- und Landesebene (falls zutreffend) einreicht.
Dies bedeutet, dass Gewinne zunächst mit der Körperschaft besteuert werden. Wenn die Gesellschaft beschließt, diesen Gewinn zu verwenden und Dividenden an die Aktionäre auszuschütten, werden die Dividenden erneut besteuert (diesmal auf der persönlichen Steuererklärung jedes Aktionärs).
Die LLC (Limited Liability Company) und die S Corporation sind beliebte Strukturen für kleine Unternehmen, da sie diese doppelte Steuerbelastung vermeiden. Mit diesen Geschäftsstrukturen wird das Unternehmen wie ein Einzelunternehmer oder eine Personengesellschaft besteuert, was bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine eigenen Steuern einreicht: Alle Unternehmensgewinne werden „durchgereicht“ und in der Einkommensteuererklärung der Anteilseigner ausgewiesen (S Corporation)) oder Mitglieder (LLC).
Wenn Sie daran interessiert sind, eine LLC oder S Corporation für Ihr Unternehmen zu gründen, fragen Sie sich wahrscheinlich, welche Geschäftsstruktur für Ihr Unternehmen geeignet ist. Während die Umstände zwischen Einzelpersonen und einzelnen Unternehmen variieren, finden Sie hier einige allgemeine Richtlinien, anhand derer Sie die Unterschiede und ihre Auswirkungen auf Ihr Unternehmen verstehen können.
Wie immer sollten Sie sich mit einem Steuerberater oder einer CPA beraten, um die Besonderheiten Ihrer eigenen Situation zu besprechen:
Haftung
Sowohl die LLC als auch die S Corp trennen Ihr persönliches Vermögen von sämtlichen Verbindlichkeiten des Unternehmens (ob von einem unglücklichen Kunden, einem unbezahlten Lieferanten oder einer anderen Person, die rechtliche Schritte einleiten könnte).
Geschäftsformalität
Eine S Corporation beginnt eigentlich als C Corporation. Nachdem die Gesellschaft gegründet wurde, kann sie den 'S Corporation Status' durch rechtzeitiges Einreichen des Formulars 2553 beim IRS wählen, um eine steuerliche Durchleitungsbehandlung zu erhalten (mehr zur Frist später). Dies bedeutet, dass die S Corporation die Formalitäten und Compliance-Verpflichtungen der C Corporations erfüllt.
Wenn Sie sich als S Corporation zusammenschließen, müssen Sie bedenken, dass Sie einen Verwaltungsrat einrichten, Jahresberichte und andere Geschäftsunterlagen einreichen, Aktionärsversammlungen abhalten, Protokolle über Ihre Sitzungsprotokolle führen und im Allgemeinen auf einer höheren Ebene arbeiten müssen Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, als Ihr Unternehmen möglicherweise benötigen würde oder möchte.
Bei der LLC ist dies nicht der Fall. LLCs verwenden lediglich eine informelle Betriebsvereinbarung. Überlegen Sie, mit wie viel Formalität Sie sich beschäftigen möchten. In einigen Fällen kann die S Corporation für kleine Unternehmen oder Einzelunternehmer zu lästig erscheinen.
Berechtigung der Aktionäre
Der IRS legt Beschränkungen fest, wer ein Aktionär der S Corporation sein kann. Eine S Corp kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben (natürlich ist dies für kleine Unternehmen nicht zu bedeutsam). Darüber hinaus müssen alle Einzelaktionäre einer S Corp entweder US-Bürger oder ständige Einwohner sein.
Wie wird das Einkommen zugeteilt?
Die beiden Strukturen unterscheiden sich hinsichtlich der Aufteilung der Gewinne auf die Eigentümer. Eine LLC gibt Ihnen Flexibilität, um zu entscheiden, wie Gewinne verteilt werden sollen. In einer S Corp werden Einkommen und Verlust jedoch jedem Anteilinhaber streng nach seinem anteiligen Anteil zugewiesen.
Hier ist ein Beispiel: Angenommen, Sie eröffnen ein Geschäft mit einem Kollegen, der jeweils 50 Prozent besitzt. Im Laufe des Jahres beschäftigt sich Ihr Kollege an einem anderen Ort, und Sie übernehmen den Großteil der Arbeit. Am Ende des Jahres entscheiden Sie beide, dass Sie 75 Prozent des Gewinns behalten sollten, da Sie mehr Arbeit geleistet haben, und Ihr Kollege 25 Prozent erhält.
Mit einer LLC ist diese Art von Vereinbarung in Ordnung. Die Eigentümer müssen der Vereinbarung lediglich zustimmen und werden entsprechend ihrer Betriebsvereinbarung besteuert. Im Gegensatz dazu funktioniert diese Art flexibler Vereinbarung nicht mit einer S Corporation. Da Sie und Ihr Kollege jeweils zu 50 Prozent Eigentümer sind, erhalten Sie jeweils 50 Prozent des Einkommens des Unternehmens (zumindest bei der Berechnung der Einkommensteuer).
Aktienklasse
Wenn Sie sich Gedanken über die Art des Lagerbestandes machen, den Sie anbieten können, beachten Sie, dass die beiden Geschäftsstrukturen unterschiedlich sind. Eine S Corporation kann stimmberechtigte und nicht stimmberechtigte Aktien besitzen, kann jedoch nicht zwischen Stammaktien und Vorzugsaktien unterscheiden. In einer LLC sind diese Prioritäten und Präferenzen jedoch zulässig und Sie können unterschiedliche Mitgliedschaftsklassen verwenden.
Wann endet die S Corporation?
Wenn Sie sich für die S Corporation für Ihr Unternehmen interessieren, denken Sie daran, dass eine anstehende Frist für die Beantragung der Behandlung der S Corporation steht. Wenn Sie eine bestehende Corporation (C Corp) oder LLC haben, ist der 15. März Ihre Frist für die Einreichung des IRS-Formulars 2553 beim IRS und für die Wahl des S Corporation-Status für dieses Steuerjahr und das Weiterleiten.
Wenn Ihre Gesellschaft / LLC am 1. Januar dieses Jahres existierte, müssen Sie Ihr Formular 2553 bis zum 15. März 2013 einreichen, damit Ihre S Corp für das Steuerjahr 2013 gültig ist. Wenn Sie in diesem Jahr eine neue Gesellschaft gründen, beträgt die Frist Ihrer S Corporation 75 Tage ab dem Datum der Gründung.
Die richtige Geschäftsstruktur für Sie hängt letztendlich von allen einzigartigen Aspekten Ihres Geschäfts ab. Unabhängig davon, für welche Art von Unternehmen Sie sich entscheiden, ist ein gründlicher Blick auf Ihre rechtliche Struktur eine starke Grundlage für Ihr Unternehmen.
S Corp Geschäftsfoto über Shutterstock
More in: Gründung 6 Kommentare ▼
