Unabhängig davon, ob sie das Problem der „Doppelbesteuerung“ vermeiden oder die Selbstständigkeits- und Lohnsteuer reduzieren wollen, die Unternehmer fragen sich, welche rechtliche Struktur für ihr Unternehmen, ihre finanzielle Situation und ihre Steuern geeignet ist.
Die Frage der Doppelbesteuerung und die Pass-Through-Besteuerung der S Corporation und LLC ist ein Schlüsselfaktor für die Analyse der Geschäftsstrukturen. Bei der Auswahl einer Unternehmensstruktur gibt es jedoch andere steuerliche Auswirkungen. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie Geschäftsabzüge und Leistungen an Arbeitnehmer von Ihrer rechtlichen Struktur beeinflusst werden:
Gesundheitsabzüge
Es ist kein Geheimnis, dass die Kosten für die Gesundheitsfürsorge sowohl für Unternehmen als auch für Einzelpersonen von großer Bedeutung sind. Eine C Corporation kann 100% der Krankenversicherung abziehen, die sie für ihre Angestellten, einschließlich der Angestellten, die Aktionäre sind, zahlt. Ein Unternehmen kann auch die Kosten eines ärztlichen Erstattungsplans vollständig abziehen. Und Mitarbeiter einer C Corporation werden nicht mit den Gesundheitsleistungen besteuert, die sie erhalten.
Anders verhält es sich mit der S Corporation oder LLC, die die Pass-Through-Steuerbehandlung gewählt hat. In diesen Strukturen gelten 2% oder mehr Aktionäre nicht als Arbeitnehmer. Was ist ein Aktionär von 2% oder mehr? Jemand, der direkt oder indirekt mehr als 2% der Aktien des Unternehmens oder Aktien mit mehr als 2% der Stimmrechte besitzt, ist zu jeder Zeit während des Jahres
Die Krankenversicherung eines Aktionärs von 2% kann von der S Corporation nur dann abgezogen werden, wenn sie im W2-Formular des Aktionärs / Angestellten enthalten ist. Dies bedeutet, dass diese Anteilseigner Steuern auf ihre medizinischen Leistungen zahlen müssen, obwohl sie möglicherweise berechtigt sind, diese medialen Kosten von ihren persönlichen Steuererklärungen abzuziehen.
Wenn Sie sich in dieser Situation befinden, ist es unbedingt erforderlich, dass Sie Ihre Richtlinien und die Erstattungen korrekt festlegen. Beispielsweise sollte die Gesundheitspolitik auf den Namen der S Corporation lauten und die S Corporation kann die Prämien zahlen und die Prämienbeträge als W2-Lohn ausweisen. Wenn die Police auf Ihren Namen lautet (und Sie die Prämien selbst bezahlen), muss die S Corporation Sie erstatten und den Prämienbetrag auf dem W2-Gehalt ausweisen.
Beachten Sie außerdem, dass eine S Corporation allen Mitarbeitern derselben Klassifikation die gleichen Deckungsvorteile bieten muss. Sie können verschiedenen Klassen von Mitarbeitern (d. H. Vollzeitbeschäftigte, Teilzeitbeschäftigte, Angestellte, Stundenlöhner) unterschiedliche Pläne anbieten. Sie müssen jedoch alle Personen innerhalb derselben Klassifizierung konsistent behandeln. Dies gilt auch für Altersversorgungspläne und andere Leistungen.
Altersvorsorge
C Corporations und S Corporations (und LLCs, die eine Pass-Through-Behandlung wählen) können Mitarbeitern, einschließlich Mitarbeitern von Aktionären, Altersvorsorgepläne anbieten. Spezifische Pläne beinhalten:
- SEP-Pläne (bei denen der Konzern einen großen Beitrag zu den IRAs der Arbeitnehmer leisten kann)
- Einfache IRAs (mit geringen Arbeitnehmerbeiträgen und Arbeitgeberabgleichsbeiträgen)
- 401K (mit höheren Beitragsgrenzen)
Beachten Sie, dass mit der S Corporation die Mitarbeiter der Anteilseigner Altersversorgungsleistungen erhalten, die auf den erzielten W2-Einnahmen basieren und nicht auf deren Anteil am Gewinn der Gesellschaft.
Verschiedene Fringe-Vorteile
Mitarbeiter von S Corporations und LLCs müssen bestimmte Nebenleistungen als steuerpflichtiges Einkommen behandeln, während Mitarbeiter von C Corporations diese Leistungen steuerfrei beziehen können. Beispiele für diese Nebenleistungen sind:
- Kostenerstattungen verschieben
- Vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellte Haftpflichtversicherung
- Einige Transportkosten (z. B. Parken, Pässe für öffentliche Verkehrsmittel)
- Mahlzeiten und Unterkunft für die Leistungen des Arbeitgebers
- Qualifizierte Leistungsauszeichnungen
Mitarbeiterbildung
Eine C Corporation kann qualifizierte Schulungskosten für Mitarbeiter abziehen. Die S Corp kann bestimmte Ausbildungskosten abziehen, indem sie sie als „Nebenbedingungen für die Arbeitsbedingungen“ betrachtet. Wenn beispielsweise ein Arbeitnehmer von bestimmten Klassen oder technischen Schulungen profitieren würde, kann der Arbeitgeber diese Ausbildung bezahlen. In diesem Fall gelten die Kosten als Arbeitsbedingungen und die S Corp kann die Kosten abziehen, und der Arbeitnehmer wird nicht mit dem Wert der Leistung besteuert.
Corporation Verluste
Die S Corp (und LLC, die die Pass-Through-Behandlung wählen) ist für diejenigen Personen attraktiver, die aufgrund ihrer persönlichen Einkommensverluste Geschäftsverluste geltend machen wollen. In der C Corporation werden Verluste gehalten und nicht an die Aktionäre weitergegeben. Denken Sie auch bei der S Corp daran, dass Sie nur die von Ihnen finanzierten Unternehmensverluste abziehen können. Verluste, die von der Bank in einem direkten Darlehen der Bank an die Gesellschaft finanziert werden, sind in Ihrer persönlichen Gewinn- und Verlustrechnung nicht abzugsfähig.
Zusammenfassung
Wenn Sie sich für Unternehmensstrukturen entscheiden, denken Sie daran, dass der Hauptgrund für die Gründung oder Gründung einer LLC darin besteht, die Haftung der Eigentümer zu begrenzen und die persönlichen Finanzen von denen des Unternehmens abzuschirmen. Natürlich konzentrieren sich Fragen bei der Einbeziehung letztendlich auf Steuern. Wie bei jeder Transaktion, die erhebliche steuerliche und rechtliche Konsequenzen haben kann, sollten Sie sich immer vor dem Einstieg bei einem qualifizierten Steuerberater oder CPA erkundigen.
Während die C Corporation mehr Vorteile für den Abzug von Nebenleistungen bietet, andere Faktoren? nämlich potenzielle Doppelbesteuerung und komplexere Meldepflichten? kann jedem Vorteil entgegenwirken. Ihre Entscheidung in der Unternehmensstruktur hängt letztendlich von allen einzigartigen Aspekten Ihres Geschäfts, Ihrer Mitarbeiter und Ihren finanziellen Bedürfnissen ab.
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