Ist die S Corp für Ihr kleines Unternehmen geeignet?

Unabhängig davon, ob Sie ein SEO-Berater oder ein Veranstaltungsplaner sind, haben Sie wahrscheinlich in Erwägung gezogen, Ihr Unternehmen zu einem oder anderen Zeitpunkt zu integrieren. Die Entscheidung zur Gründung bringt mehrere Unternehmen mit sich, von der Absicherung von Vermögenswerten und der niedrigeren Haftung bis hin zum einfacheren Zugang zu Unternehmenskrediten und -kapital.

Wenn Sie jedoch wie die meisten Geschäftsinhaber sind, läuft Ihr größtes Anliegen auf ein einziges Wort zurück: Steuern.

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Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist ein wichtiges Thema, das Sie unter allen Gesichtspunkten sorgfältig prüfen sollten. Die S Corporation ist eine beliebte Methode für kleine Unternehmen, um ihre steuerliche Behandlung zu optimieren. Und da die S Corp-Wahlfrist kurz bevorsteht (15. März für bestehende Unternehmen), ist es ein guter Zeitpunkt, diese Geschäftseinheit zu untersuchen.

Was ist die S Corporation?

Die S Corporation beginnt eigentlich als allgemeine, gewinnorientierte C Corporation. Nachdem das Unternehmen gegründet wurde, kann es den „S Corporation Status“ wählen, indem es das Formblatt 2553 rechtzeitig beim IRS einreicht (mehr dazu in der nachstehenden Frist…). Mit dieser Wahl der S Corporation wird die Gesellschaft nunmehr als Einzelunternehmer oder als Partnerschaft und nicht als separate Einheit wie die C Corp. besteuert. Dies bedeutet, dass Unternehmensgewinne und -verluste „durchgereicht“ werden und in den Einkommensteuererklärungen von SIX enthalten sind die Aktionäre Aus diesem Grund ist die S Corp als "Pass-Through-Entität" bekannt.

Eine S Corp besteht aus Aktionären. Ihre Mitglieder erhalten Dividenden, die sich nach der Anzahl der Aktien richten, die jeder hält. Einer der größten Vorteile dieser Geschäftsstruktur besteht darin, dass Gewinne anstelle von Löhnen an Eigentümer verteilt werden können. Auf diese Weise vermeiden die Eigentümer, auf Unternehmensgewinne und persönliche Löhne separate Bundessteuern zu zahlen.

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S Corporation und Ihre Steuern

Der beste Weg, die Auswirkungen der S Corp auf Ihre Steuern zu verstehen, ist die Untersuchung einiger Beispiele. Natürlich unterscheiden sich die Bundes- und Bundessteuervorschriften. Daher ist es wichtig, sich bei Ihrem Steuerberater über Ihre spezifischen Umstände zu informieren.

Beispiel 1: Vermeidung der Doppelbesteuerung

Jeanie besitzt ein Unternehmen für Grafikdesign, das 2010 100.000 US-Dollar einbrachte. Zur Vereinfachung nehmen wir an, die Steuersätze für Einzelpersonen und Unternehmen betragen jeweils 28 Prozent. Wenn es sich bei ihrem Unternehmen um eine normale C Corporation handelte, würde das Unternehmen 28.000 US-Dollar an Einkommenssteuern zahlen, und Jeanie würde 72.000 US-Dollar mit nach Hause nehmen. Jeanie würde dann 28 Prozent Einkommensteuer auf diese Dividende von 72.000 USD (20.160 USD) schulden. Insgesamt zahlt Jeanie für das Jahr Steuern in Höhe von 48.160 US-Dollar. Dies ist, was "Doppelbesteuerung" genannt wird.

Nehmen wir an, Jeanie hatte sich für die Pass-Through-Behandlung von S Corp für ihr Unternehmen entschieden. Als S Corp zahlt ihr Unternehmen keine Einkommenssteuer. Die vollen 100.000 Dollar werden an Jeanie verteilt, und sie zahlt 28.000 Dollar für ihre persönliche Gewinn- und Verlustrechnung. Der Nutzen zwischen 28.000 US-Dollar und 48.160 US-Dollar für Steuerzahlungen ist ziemlich einfach.

Beispiel 2: Verluste passieren

Obwohl Sie auf Gewinne hoffen, kann es Jahre dauern, in denen Ihr Unternehmen auch einige Verluste hinnehmen muss. Verluste müssen ebenso wie Gewinne dem IRS gemeldet werden. In diesem Beispiel gab Frank seinen Job als Klempner auf und eröffnete 2010 ein Yoga-Studio. Da er gerade erst angefangen hat und hohe Vorlaufkosten hatte, war sein Yogageschäft für dieses Jahr mit einem Verlust verbunden.

Dieser Verlust könnte zu Franks persönlicher Gewinn- und Verlustrechnung „durchgereicht“ werden, was ihm half, seine anderen Einkommensquellen (d. H. Die Einkünfte aus seinem Klempnerjob und die Aktiengewinne) auszugleichen. Dies half ihm, seine persönliche Steuerschuld für das Jahr stark zu reduzieren, und Frank konnte einen Teil seiner Rückerstattung in sein Yoga-Geschäft investieren.

Beispiel 3: Einkommensverteilung

Charlie und Heidi eröffnen eine Hühnerbrühefabrik, die jeweils 50 Prozent des Geschäfts besitzt. Charlie ist der Investor und Heidi macht die ganze Arbeit. Bald ist das Geschäft profitabler, als sie sich jemals vorgestellt hatten. Weil Heidi so hart gearbeitet hat, während Charlie in den letzten 8 Monaten im Urlaub war, sind sie sich einig, dass Heidi 75 Prozent des Gewinns behalten sollte und Charlie 25 Prozent erhalten sollte. In einer S Corporation wäre diese Anordnung ein großes Problem.

In einer S Corporation muss jeder Eigentümer / Anteilseigner direkt an seinem Einkommen beteiligt sein. Da Charlie und Heidi jeweils 50 Prozent besitzen, werden ihnen 50 Prozent des Einkommens des Unternehmens zugewiesen (zumindest für die Berechnung ihrer persönlichen Einkommensteuererklärungen), unabhängig von anderen Vereinbarungen zwischen den Parteien. Eine LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) wäre in dieser Situation besser, da sie bei der Aufteilung der Erträge auf die Eigentümer flexibel ist. Charlie und Heidi stimmen der Vereinbarung einfach zu und werden entsprechend besteuert.

Wie man eine S Corporation bildet

Das ist der Deal: Wenn Sie eine bestehende Corporation (C Corp) oder LLC haben, ist der 15. März Ihre Frist für die Einreichung des IRS-Formulars 2553 beim IRS und für die Wahl des S Corporation-Status für dieses Steuerjahr und das Weiterleiten. Wenn Ihre Gesellschaft / LLC am 1. Januar 2011 existierte, müssen Sie also bis zum 15. März 2011 das Formular 2553 einreichen, damit Ihre S Corp für das Steuerjahr 2011 in Kraft treten kann. Wenn Sie jedoch am 1. Juni 2011 eine Corporation oder LLC gründen, endet Ihre S Corporation am 15. August (75 Tage ab 1. Juni).

Wenn Sie die Frist verpassen, Sie werden höchstwahrscheinlich als C-Corporation für das laufende Steuerjahr besteuert, und dann wird Ihre S Corp-Wahl für das folgende Steuerjahr wirksam. Die IRS gibt Ihnen möglicherweise einen Pass, wenn Sie nachweisen können, dass Ihr Versäumnis, die fristgerechte Einreichung zu beantragen, auf einen „angemessenen Grund“ zurückzuführen ist. Natürlich möchte niemand der IRS ausgeliefert sein, also gehen Sie auf Nummer sicher und bringen Sie Ihre Form ein pünktlich.

Ihre Entscheidung zur Gründung hängt letztendlich von allen einzigartigen Aspekten Ihres Unternehmens ab. Unabhängig von Ihrem Unternehmenstyp ist ein gründlicher Blick auf Ihre rechtliche Struktur von wesentlicher Bedeutung und eine der einfachsten Möglichkeiten, Ihre Einkommenssteuern auf Jahre hinaus zu sparen.