Das Steuergesetz enthält verschiedene Definitionen für kleine Unternehmen, die für unterschiedliche Abzüge, Gutschriften und andere Steuervergünstigungen verwendet werden. Der Begriff „klein“ bezieht sich auf den Wert eines Unternehmensvermögens, die Anzahl der Beschäftigten, die Anzahl der Eigentümer, die Bruttoeinnahmen oder etwas anderes.
Die Verwendung unterschiedlicher Standards zur Definition von Kleinunternehmen macht es sehr schwierig zu wissen, wann sich ein Unternehmen für eine Steuererleichterung qualifiziert oder nicht. Es gibt viele verschiedene Steuerdefinitionen für kleine Unternehmen. Nachfolgend sind 10 dieser Definitionen aufgeführt:
$config[code] not found1. Bestimmung des Status des unabhängigen Auftragnehmers
Eines der heißesten IRS-Probleme ist, ob Arbeitgeber die Arbeitnehmer ordnungsgemäß als Arbeitnehmer oder unabhängige Auftragnehmer klassifizieren. Wenn die IRS die Einstufung eines Arbeitgebers anficht, muss das Unternehmen in der Regel nachweisen, dass die Einstufung korrekt war. Die Belastung kann jedoch unter bestimmten Bedingungen auf den IRS verlagert werden. Dies gilt für „kleine“ Unternehmen, dh für Unternehmen mit einem Nettovermögenswert von nicht mehr als 7 Millionen US-Dollar.
2. Vertragsstrafe wegen verspäteter Einreichung, wenn die Dateiinformationen nicht zurückgegeben werden
Unternehmen, die die erforderlichen Informationen nicht einreichen, werden bestraft. Je länger sie ohne Anmeldung gehen, desto höher ist die Strafe. Die Strafen für kleine Unternehmen sind jedoch begrenzt. "Klein" bedeutet, dass das Unternehmen über einen Zeitraum von drei Jahren durchschnittlich jährliche Bruttoeinnahmen von nicht mehr als 5 Millionen US-Dollar erzielt.
3. Angemessene Entschädigung - Verlagerung der Beweislast zur IRS
Wie bei der korrekten Klassifizierung der Arbeitnehmer muss ein Unternehmen nachweisen, dass eine dem Arbeitnehmer gezahlte Entschädigung zum Abzug angemessen ist. Die Beweislast kann jedoch auf den IRS übertragen werden, wenn der Arbeitgeber „klein“ ist, was bedeutet, dass der Nettovermögenswert nicht über 7 Millionen US-Dollar liegt.
4. Startguthaben für den Vorsorgeplan
Ein Arbeitgeber, der einen qualifizierten Pensionsplan auflegt, kann in den ersten drei Jahren des Plans eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD erhalten, um die Kosten für die Schulung der Mitarbeiter und bestimmte andere Verwaltungskosten zu decken. Diese Gutschrift gilt nur, wenn das Unternehmen nicht mehr als 100 Mitarbeiter mit einer Vergütung von über 5.000 USD im Vorjahr hat.
5. S-Unternehmen
Hierbei handelt es sich um Einrichtungen, die nach Landesrecht organisiert sind und den Inhabern persönlichen Haftungsschutz bieten. Wenn die Körperschaft sich auf Bundes- (und in der Regel landesüblicher) Einkommensteuer-Basis befindet, gehen ihre Gewinne und Verluste auf die Eigentümer über und werden mit ihren persönlichen Erträgen besteuert. S-Unternehmen können nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
6. Spar-Incentive-Match-Pläne für Mitarbeiter (SIMPLE)
Selbständige oder Unternehmen können eine Art Altersvorsorgeplan verwenden, der die Arbeitgeberbeiträge begrenzt und die jährliche Berichterstattung vermeidet. Diese Pläne, die als SIMPLE IRAs bezeichnet werden, sind nur für diejenigen mit 100 oder weniger Mitarbeitern verfügbar, die im Vorjahr eine Vergütung von mindestens 5.000 USD erhalten haben.
7. Einfache Cafeteria-Pläne
Cafeteria-Pläne ermöglichen es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern eine Auswahl an Leistungen für Arbeitnehmer zu bieten, aus denen sie ihre Leistungen oder Geld auswählen können. Es wird davon ausgegangen, dass diese Pläne die Nichtdiskriminierungsstandards in den Steuergesetzen erfüllen, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Einfache Cafeteria-Pläne können nur verwendet werden, wenn ein kleines Unternehmen an Werktagen in einem der beiden vorhergehenden Jahre 100 oder weniger Mitarbeiter hat.
8. Kredit für kleine Arbeitgeberkrankenversicherungen
Um kleine Unternehmen zu ermutigen, Krankenversicherungen anzubieten oder fortzusetzen, gewährt das Steuergesetz eine Steuergutschrift von 50 Prozent für vom Unternehmen gezahlte Prämien, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Dieses Guthaben gilt nur, wenn es nicht mehr als 25 Vollzeitbeschäftigte gibt (das volle Guthaben gilt nur für Unternehmen mit bis zu 10 solchen Mitarbeitern). Es gibt jedoch auch Obergrenzen für die Löhne, die diese Mitarbeiter erhalten können, um das Unternehmen für den Kredit in Frage zu stellen.
9. Lager für kleine Unternehmen
Der Verkauf von qualifizierten Kleinunternehmensaktien bietet zwei Möglichkeiten: (1) Aufschub des Gewinns, wenn der Verkaufserlös in andere Kleinunternehmensaktien reinvestiert wird, oder (2) ein Ausschluss für einen Teil oder den gesamten Gewinn (je nach Ausschlussanteil), die gesetzlich festgelegt ist, dh, wenn die Aktie erworben wird). Diese Unterbrechungen gelten nur für Aktien der C Corporation, die von einem Unternehmen mit einem Bruttovermögen von höchstens 50 Mio. USD bei der Ausgabe der Aktien und unmittelbar danach ausgegeben werden.
10. Ausnahme für kleine UNICAP-Händler
Die einheitlichen Kapitalisierungsregeln (UNICAP) sind eine Rechnungslegungsmethode, bei der bestimmte Kosten aktiviert und durch Abschreibung wiedereingezogen werden müssen, anstatt lediglich einen aktuellen Abzug zu fordern. Kleinunternehmen sind jedoch von diesen Regeln ausgenommen. „Klein“ bedeutet, dass die jährlichen Bruttoeinnahmen eines Jahres nicht mehr als 10 Millionen US-Dollar für einen Zeitraum von drei Jahren betragen.
Fazit
Nur weil Sie sich für eine Steuererleichterung als kleines Unternehmen qualifizieren, können Sie nicht davon ausgehen, dass Sie auch für andere Größenabzüge, Gutschriften und andere spezielle Steuervorschriften gelten, die ausschließlich für kleine Unternehmen gelten. Überprüfen Sie die Berechtigung. Fragen Sie Ihren Steuerberater.
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