Kleinunternehmen sind das Rückgrat der amerikanischen Wirtschaft und schaffen laut Small Business Administration (PDF) 65 Prozent der neuen Nettoarbeitsplätze.
Wie können kleine Unternehmen, die einem ständigen finanziellen Druck und zunehmenden staatlichen Vorschriften ausgesetzt sind, ein kontinuierliches Wachstum sicherstellen? Eine Möglichkeit ist, Menschen mit Behinderungen einzustellen.
Um Arbeitgebern dabei zu helfen, den Wert und das Talent von Menschen mit Behinderungen zu nutzen, bietet die Bundesregierung drei Arten von Steuergutschriften an: Zugang für Behinderte, Steuerabzug für architektonische Barrierenentfernung und Steuergutschrift für Arbeitsgelegenheiten.
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Steuergutschriften für die Einstellung behinderter Arbeitnehmer
Zugang für Behinderte
Der Behindertenzugang - eine nicht erstattungsfähige jährliche Steuergutschrift, um ein Unternehmen für Menschen mit Behinderungen zugänglich zu machen - steht kleinen Unternehmen zur Verfügung, die einen Umsatz von höchstens 1 Million US-Dollar erzielten oder im Vorjahr 30 oder weniger Vollzeitbeschäftigte hatten. gemäß dem Internal Revenue Code, Abschnitt 44.
Die Gutschrift entspricht 50 Prozent der Ausgaben über 250 USD, die 10 250 USD nicht übersteigen dürfen, mit einem maximalen Nutzen von 5 000 USD. (Für die ersten Ausgaben in Höhe von 250 USD gibt es keine Gutschrift.) Unternehmen können die Gutschrift für Behinderte auf dem IRS-Formular 8826 (PDF) beantragen. Der Kreditbetrag wird von der gesamten Steuerschuld abgezogen.
Arbeitgeber können diese Gutschrift auf verschiedene Kosten anwenden, darunter:
- Dolmetscher für Gebärdensprache für Hörgeschädigte;
- Leser für Mitarbeiter mit Sehbehinderungen;
- Kauf von adaptiver Ausrüstung oder Änderung der Ausrüstung;
- Produktion von Druckmaterialien in zugänglichen Formaten wie Braille, Tonband oder Großdruck;
- Beseitigung von Barrieren in Gebäuden oder Fahrzeugen, die verhindern, dass ein Unternehmen für Menschen mit Behinderungen zugänglich ist oder von diesen genutzt werden kann.
Steuerabzug bei architektonischer Barriere
Der Steuerabzug für die Entnahme von architektonischen Barrieren ermutigt Unternehmen jeder Größe, architektonische und Transportbarrieren für die Mobilität von Menschen mit Behinderungen zu beseitigen. Unternehmen, die die Anforderungen erfüllen, haben Anspruch auf einen Steuerabzug von 15.000 USD pro Jahr.
Kleine Unternehmen können diese Anreize in Kombination mit dem Disabled Access Credit verwenden, wenn die angefallenen Ausgaben sowohl gemäß § 44 als auch nach § 190 des IRS-Steuergesetzes in Betracht kommen.
Beispielsweise kann ein kleines Unternehmen, das 20.000 US-Dollar für Zugriffsmodifikationen ausgibt, eine Steuergutschrift von 5.000 US-Dollar und einen Abzug von 15.000 US-Dollar in Anspruch nehmen. Der Abzug entspricht der Differenz zwischen den Gesamtkosten und dem beanspruchten Kreditbetrag.
Zu den in Frage kommenden Architekturanpassungen gehören:
- Bereitstellung von barrierefreien Parkplätzen, Rampen und Bordsteinkanten;
- Telefone, Wasserfontänen und Toiletten für Rollstuhlfahrer zugänglich machen;
- Ermöglichung von Gehwegen und Fahrwegen (z. B. 32-Zoll-Türöffnungen, wenn sie in einem Winkel von 90 Grad geöffnet sind; 36-48 Zoll breite Flure oder Gehsteige ohne Hindernisse);
- Bereitstellung von zugänglichen Eingängen zu Gebäuden (z. B. automatische Türen, richtige Türgewichte usw.).
Unternehmen können den Steuerabzug nicht für Ausgaben im Zusammenhang mit Neubau, vollständiger Renovierung oder normalem Austausch von abwertbarem Gerät verwenden. Sie können es auch nicht für die gleichen Kosten verwenden, die durch eine andere Steuergutschrift gedeckt werden.
Steuergutschrift für Arbeitschancen
Die Steuergutschrift für Arbeitsgelegenheiten ist der dritte Steuervorteil, der allen Unternehmen zur Verfügung steht. Arbeitgeber, die eine freie Stelle mit einem WOTC-zertifizierten Angestellten besetzen, haben die Möglichkeit, eine Steuergutschrift für einen Teil des Gehalts des neuen Angestellten zu beantragen.
Zertifizierungsberechtigte Personen sind Arbeitsuchende mit Behinderungen, die von einem Dienst für berufliche Rehabilitation überwiesen werden oder die Leistungen aus sozialer Sicherheit (SSI) innerhalb von 60 Tagen vor ihrer Einstellung erhalten haben.
Die Steuergutschrift gilt für die ersten Löhne in Höhe von 6.000 USD, die für jedes neue Mietverhältnis für das erste Jahr der Beschäftigung gezahlt werden, mit einer maximalen Steuergutschrift von bis zu 2.400 USD pro Person.
Unternehmen müssen das IRS-Formular 8850 (PDF) ausfüllen und einreichen und das ETA-Formular 9061 (PDF) einreichen.
WOTC-Erweiterung für die Einstellung von Veteranen mit Behinderungen
Eine Version des WOTC gilt für Arbeitgeber, die im Rahmen des Veterans Opportunity to Work (VOW) zum Hire Heroes Act von 2011 Militärveteranen mit Dienstbehinderungen eingestellt haben.
Die Verlängerung bietet bis zu 4.800 US-Dollar an Erstattungen im ersten Jahr für Veteranen mit Behinderungen, die innerhalb eines Jahres nach Verlassen der Streitkräfte eingestellt wurden. Personen, die seit mindestens sechs Monaten arbeitslos sind, erhalten eine Erstattung des ersten Jahreslohns in Höhe von 9.600 US-Dollar.
Zusätzliche Ressourcen
Die folgenden Ressourcen bieten weitere Informationen zu Steuergutschriften und Abzügen bei der Einstellung von Menschen mit Behinderungen des Bundes:
- Steuervergünstigungen für Unternehmen mit Mitarbeitern mit Behinderung (IRS)
- Steueranreize für die Bereitstellung von Business Accessibility (ODEP)
- Fakten zu behinderungsbezogenen Steuervorschriften (EEOC)
- Gelegenheitsarbeit für Veteranen (VA)
- Informationsblatt über die Integration von Behinderten in kleinen Unternehmen (ODEP)
- Einstellung von Menschen mit Behinderungen (SBA)
- Informationen zu Steueranreizen (Ask EARN)
- Steuergutschriften für die Einstellung von Menschen mit Behinderungen verstehen (Denken Sie über das Label hinaus)
- Messgerät einstellen. Hier ist ein Online-Rechner, mit dem kleine Unternehmen die ungefähren Steuergutschriften und Abzüge für die Einstellung von Menschen mit Behinderungen ermitteln können. (Denken Sie über das Label hinaus)
Kindergarten Mitarbeiter Foto über Shutterstock
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