Es gibt bestimmte Kosten, die für Ihr Unternehmen anfallen können und die geschäftlich sinnvoll sind. Leider sieht das Steuergesetz sie nicht alle als Abschreibung an. Im Folgenden finden Sie eine Liste der Ausgaben, die möglicherweise in Ihrem Unternehmen anfallen oder damit in Zusammenhang stehen. Sie können sie jedoch nicht (ganz oder teilweise) in Ihrer Steuererklärung 2017 abziehen. Dieser Artikel wurde speziell für die Steuersaison 2017/2018 aktualisiert.
Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Zusätzliche Medicare-Steuern. Die 0,9% zusätzliche Medicare-Steuer, die auf das Nettoeinkommen aus Selbständigkeit oder Arbeitnehmerlohn (wenn Ihr Einkommen hoch genug ist) gezahlt wird, und die 3,8% des Nettoeinkommens aus Kapitaleinkommen, die auf das Einkommen aus Kapitalanlagen gezahlt werden (Dinge, an denen Ihr Unternehmen beteiligt ist, aber nicht daran beteiligt sind) eine tägliche Basis), auch wenn Ihr Einkommen hoch genug ist, sind persönliche Steuern, die nicht abzugsfähig sind.
- Kleidung für die Arbeit. Während viele Geschäftsleute sich für den Erfolg kleiden möchten, trägt die Regierung nicht dazu bei, die Kosten zu übernehmen, indem sie einen Abzug zulässt. Es können nur Kleidungsstücke abgezogen werden, die nicht für den Straßengebrauch geeignet sind (z. B. Uniformen, Schutzhelme usw.).
- Pendeln zur und von der Arbeit. Unabhängig davon, wie langwierig oder schwierig es ist, wieder zu Ihrem Geschäft und nach Hause zu gelangen, oder welche Transportart Sie verwenden, Sie können die Kosten nicht abschreiben.
- Beiträge zu einem Country Club. Auch wenn Golf oder Tennis eine gute Möglichkeit darstellen, sich mit Kunden und Kunden zu treffen und Kontakte zu knüpfen, sind die Gebühren nicht abzugsfähig. Gleiches gilt für Social Clubs und Fitnesscenter. Bei einem Geschäftsessen in Ihrem Club können Sie jedoch die Hälfte der Kosten abziehen.
- Erkundungskosten. Das Geld, das Sie für die Erforschung von Geschäftsmöglichkeiten ausgeben, in die Sie möglicherweise investieren, ist nicht abzugsfähig. Wenn Sie tatsächlich ein Unternehmen gründen, können Ausgaben, die als Anlaufkosten behandelt werden, im ersten Jahr innerhalb bestimmter Grenzen abgezogen werden.
- Bußgelder und Strafen. Von der Regierung verhängte Geldbußen und Strafen sind unabhängig von der Höhe normalerweise nicht abzugsfähig.
- Geschenke an Geschäftspartner, Kunden, Lieferanten usw. Der Abzug ist auf 25 USD begrenzt, auch wenn es aus geschäftlichen Gründen sinnvoll ist, in bestimmten Situationen ein teureres Geschenk zu geben.
- Die Hälfte der Kosten für Essen und Unterhaltung. In den meisten Fällen sind nur 50% abzugsfähig. Es gibt einige Ausnahmen, z. B. Firmenpicknicks oder Pausenraum-Snacks, bei denen ein Abzug für die vollen Kosten zulässig ist.
- Zinsen auf Steuerunterzahlungen für nichtsteuerpflichtige Unternehmen. Einzelunternehmer und Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen, die Zinsen für Steuerzahlungen zahlen, können sie nicht abziehen. Das Interesse wird als persönliches Interesse angesehen, auch wenn es sich auf betriebliche Erträge bezieht.
- Rechtskosten für den Kauf einer Immobilie. Diese Gebühren werden zur Kostenbasis der Immobilie hinzugerechnet. Ein Teil der Gebühren (der Teil, der den Kosten des Gebäudes und nicht des Grundstücks zugeordnet ist) kann durch Abschreibung wieder eingezogen werden.
Vorausschauen
Ab 2018 wird die Liste der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben aufgrund von Änderungen im Tax Cuts and Jobs Act länger. Möglicherweise können Sie diese Artikel 2017 abziehen. Dies ist jedoch in der Zukunft nicht möglich:
- Teil Ihrer Zinsaufwendungen für die Kreditaufnahme, wenn Ihre durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen der letzten drei Jahre 25 Millionen US-Dollar übersteigen
- Unterhaltungskosten (z. B. Bringen eines Kunden zu einem Sport- oder Theaterereignis)
- Erstattung der Fahrtkosten der Mitarbeiter (z. B. kostenlose Parkplätze, monatliche Transitkarten)
- Erstattung der Umzugskosten der Mitarbeiter
- Inländische Produktionstätigkeit Abzug
- Nettobetriebsverluste. Es sind nur Vorträge zulässig und können nur zum Ausgleich von 80% des zu versteuernden Einkommens verwendet werden.
- Übermäßige Geschäftsverluste für nichtsteuerpflichtige Unternehmen. Die übermäßigen Geschäftsverluste werden als Nettoverlust aus Betriebsverlusten behandelt.
Auswirkungen der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
Ihr „Bucheinkommen“, dh der Nettobetrag in Ihren Büchern und Unterlagen, stimmt möglicherweise nicht mit Ihrem zu versteuernden Einkommen überein, das zu Steuerzwecken verwendet wird. Mit anderen Worten, Ihr Nettogewinn entspricht in finanzieller Hinsicht möglicherweise nicht dem Nettogewinn Ihrer Steuererklärung.
Die Diskrepanz wird in Anhang M-1 von Formular 1120 für Unternehmen C, Formular 1120S für Unternehmen S und Formular 1065 für Partnerschaften abgeglichen. Sie müssen den M-1 für 1120S oder 1065 nicht ausfüllen, wenn die Bruttoeinnahmen insgesamt weniger als 250.000 US-Dollar betragen und Das Gesamtvermögen am Jahresende beträgt weniger als 250.000 USD (für eine S-Corporation) oder 1 Million USD für eine Partnerschaft. Es ist jedoch immer noch eine gute Idee, da dies Fragen beantworten kann, die einem IRS-Prüfer in den Sinn kommen könnten. Große Unternehmen - Unternehmen mit einem Vermögen von 50 Mio. USD oder mehr - Muss Verwenden Sie dazu Schedule M-3. Diejenigen mit 10 bis 50 Millionen US-Dollar können Schedule M-1 anstelle von Schedule M-3 verwenden.
Einzelunternehmer und unabhängige Auftragnehmer, die Schedule C des Formblatts 1040 einreichen, müssen unabhängig von der Höhe der Bruttoeinnahmen oder Vermögenswerte keinen Abgleich vornehmen. Sie sollten jedoch anerkennen, dass ihre Abrechnung nicht unbedingt mit ihrer Steuererklärung identisch ist.
Fazit
Vergessen Sie nicht, 2018 Änderungen Ihrer geschätzten Steuerzahlungen zu berücksichtigen. Arbeiten Sie mit einem Wirtschaftsprüfer oder einem anderen Steuerberater zusammen, um Ihre Abzüge zu optimieren und zu verstehen, wie sich nicht abzugsfähige Posten auf Ihre Steuern und Abschlüsse auswirken.
Foto über Shutterstock
1
