Im Jahr 2012 sorgten Steuern für Schlagzeilen, und 2013 dürften die Steuern weiterhin an vorderster Front stehen. Der Kongress muss zahlreiche Maßnahmen ergreifen, die sich auf kleine Unternehmen auswirken. Der IRS ist darauf ausgerichtet, eine Reihe von Programmen fortzusetzen oder zu initiieren, die sich auf kleine Unternehmen auswirken.
Hier sind einige Trends, auf die Sie 2013 achten sollten.
1. Unsicherheit über steuerliche Vorschriften könnte bestehen
Der Kongress debattiert weiterhin über das Schicksal einer Reihe abgelaufener oder auslaufender Steuervorschriften, die sich auf Einzelpersonen und Unternehmen auswirken. Die Steuervorschriften für 2013 sind alles andere als sicher, und „Taxmageddon“ (eine Gesamtsteuererhöhung von etwa einer halben Billion Dollar) ist immer noch eine Bedrohung. Dieser Status könnte bis 2013 andauern, wenn bis zum 31. Dezember 2012 keine Lösung im Kongress gefunden wird.
Die Einkommensteuersätze für natürliche Personen (die Sätze, die für Einzelunternehmen, Gesellschafter, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und die Aktionäre der S Corporation gelten) für 2013 sind nicht bekannt. Es ist möglich, dass die aktuellen Zinssätze für jeden anderen als "einkommensstarke Steuerzahler" beibehalten werden können, der von Präsident Obama als Einzelpersonen mit einem Einkommen von über 200.000 USD und gemeinsamen Antragstellern mit einem Einkommen von über 250.000 USD definiert wird.
Eine weitere Möglichkeit ist die Verlängerung der aktuellen Steuersätze für 2013, mit der Erwartung, dass der Kongress im Jahr 2013 eine dauerhafte Lösung für die Steuersätze finden wird, die im Jahr 2014 beginnen wird.
2. Erschwingliche Betreuungsgesetze werden in den Fokus geraten
Das Patientenschutz- und bezahlbare Pflegegesetz („Obamacare“) wurde 2010 verabschiedet und verpflichtet den Einzelnen und großen Unternehmen nicht bis 2014 zur Krankenversicherung. Die Auswirkungen des Gesetzes werden sich jedoch 2013 steuerlich bemerkbar machen.
Dies liegt daran, dass zwei zusätzliche Medicare-Steuern ins Spiel kommen:
- 0,9% zusätzliche Medicare-Steuer auf Einkommen aus selbständiger Arbeit oder selbstständiger Erwerbstätigkeit. Die Steuer gilt für Einnahmen von mehr als 200.000 USD für Einzelpersonen oder 250.000 USD für Mitbewerber. Diese Steuer auf Einkommensstarke wird sich später im Jahr 2013 bemerkbar machen, da Löhne, Boni und Geschäftsgewinne diese Grenzen überschreiten.
- 3,8% zusätzliche Medicare-Steuer auf das Nettoanlageergebnis. Diese Steuer gilt für das geringere Nettoergebnis aus Kapitalanlagen oder für das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen von über 200.000 USD für Einzelpersonen oder 250.000 USD für gemeinsame Anleger. Diese Steuer gilt für Einkünfte aus passiven Anlagen, z. B. für Erträge an "stille Gesellschafter". Sie gilt nicht für Einkünfte aus einem Geschäft, an dem ein Eigentümer aktiv beteiligt ist.
3. Der Körperschaftsteuersatz und das Regime könnten sich ändern
Mit zunehmender Anerkennung der Weltwirtschaft können die derzeitigen Regeln für die Besteuerung von C-Unternehmen auf eine oder zwei Arten geändert werden:
- Niedrigere Steuersätze Derzeit haben die USA mit 35% den höchsten Körperschaftsteuersatz aller entwickelten Länder. Präsident Obama schlug während der Kampagne vor, die Rate auf 28% (und für Hersteller sogar noch niedriger) zu senken. Es gibt zwei Parteien, die die Senkung des Körperschaftsteuersatzes unterstützen, aber es herrscht wenig Einigkeit darüber, wie die Zinssenkung zu zahlen ist.
- Annahme eines territorialen Systems. Gegenwärtig gibt es in den USA ein "weltweites" System, das US-amerikanische Unternehmen nach Einkommen sowohl im Inland als auch im Ausland besteuert. Viele Länder, die mit den USA im Wettbewerb stehen, haben zu einem Territorialsystem gewechselt, das, wenn es hier angewendet wird, die US-amerikanischen Unternehmen nur mit ihrem Einkommen besteuern würde, das innerhalb der US-Grenzen erzielt wurde. Nach Angaben der Tax Foundation:
"Das territoriale Design gleicht somit die Steuerkosten zwischen internationalen Wettbewerbern aus, die in demselben Hoheitsgebiet tätig sind, so dass alle Unternehmen auf Augenhöhe miteinander konkurrieren können und das Kapital dahin fließt, wo es die beste Kapitalrendite nach Steuern erzielt."
4. Die IRS wird die Abschreibungen für Firmenfahrzeuge genau betrachten
Im Jahr 2012 hat das nationale Forschungsprogramm ein dreijähriges Projekt zur Einhaltung der Beschäftigungssteuer abgeschlossen. Es konzentriert sich jetzt auf die Ergebnisse. Das Projekt hat bereits ergeben, dass die Unternehmen die Nutzung von Firmenfahrzeugen nicht oder nicht ordnungsgemäß melden. Der IRS hat angekündigt, dass er sich eingehend mit der Meldung und dem Steuerabzug für die Nutzung von Firmenfahrzeugen befassen wird.
5. Pensionspläne werden einer genaueren Prüfung unterzogen
Im Jahr 2011 hat die Sicherheitsverwaltung für Arbeitnehmersicherheit (EBSA) der Abteilung für Arbeit 1.000 Mitarbeiter hinzugefügt, um die Prüfung qualifizierter Altersvorsorgepläne durchzuführen. Die Nichteinhaltung der Steuervorschriften kann zu erheblichen Strafen für diese Pläne führen. Ihre Bemühungen im Jahr 2012 führten zu bedeutenden Ergebnissen. Es ist zu erwarten, dass die Prüfungsaktivitäten zunehmen werden, insbesondere bei kleineren Plänen, einschließlich Solo-401 (k). Diese Prüfungen werden sich wahrscheinlich darauf konzentrieren, ob die Beiträge rechtzeitig eingereicht wurden und 5500 Formulare erforderlich waren.
6. Der Steuerstatus des gleichgeschlechtlichen Ehepaares wird festgelegt
Zwei Bundesberufungsgerichte haben das Bundesgesetz über die Verteidigung der Ehe (DOMA) niedergeschlagen, das dem US-Supreme Court den Weg bereitet zu entscheiden, ob das Bundesverbot gleichgeschlechtlicher Ehen verfassungswidrig ist. Viele erwarten, dass das Oberste Gericht die Angelegenheit in der aktuellen Amtszeit entscheidet, was bedeutet, dass eine Entscheidung bis Juni 2013 vorliegen wird.
Was bedeutet das für das Geschäft? Wenn der Gerichtshof sagt, dass gleichgeschlechtliche verheiratete Personen Anspruch auf die gleiche Behandlung wie heterosexuelle Paare haben sollten, müssen alle Leistungsprogramme überarbeitet werden, um den gleichen Schutz für Ehepartner von gleichgeschlechtlichen Angestellten zu gewährleisten. Dies wird sich auf qualifizierte Pensionspläne, Bildungshilfsprogramme und andere Zusatzleistungen auswirken. Die daraus resultierende Ausweitung der Deckung wird die Kosten für Unternehmen in gewissem Maße erhöhen und könnte zu Änderungen der angebotenen Leistungen führen.
7. Sicherheitsbedenken werden immer größer
Steuerinformationen waren traditionell einer der Bereiche, in denen der Schutz der Privatsphäre absolut war. Mit dem unaufhaltsamen Wachstum des Identitätsdiebstahls steigt jedoch die Sorge um den Schutz der Steuerinformationen.
Christopher J. Lee, leitender Anwalt des National Taxpayer Advocate Service, erklärte am 25. Oktober, dass der IRS für die Anmeldesaison 2013 etwa 500.000 Personen Identitätsschutz-Identifizierungsnummern (IP-PINs) an etwa 500.000 Personen vergeben werde. Dies ist die doppelte Anzahl in der Ablagesaison 2012. Bei den PINs handelt es sich um computergenerierte Nummern, die an Steuerzahler vergeben wurden, deren Sozialversicherungsnummer und Steuerinformationen möglicherweise von Identitätsdieben kooptiert wurden.
8. Es könnte eine Verschiebung von S zu C Corporations geben
Viele kleine Unternehmen sind als S-Unternehmen gegründet, um die Doppelbesteuerung von C-Unternehmen zu vermeiden. Im Jahr 2013 kann sich diese Präferenz aufgrund der Möglichkeit des Aktien-Crowdfunding ändern (kleine Investorenanteile über eine Online-Plattform anbieten). Mit dem im Frühjahr 2012 verabschiedeten Jumpstart Our Businesses-Gesetz (JOBS) können Unternehmen Kleininvestoren bis zu einer Million US-Dollar ohne die Kosten und die Komplexität eines Börsengangs beschaffen.Die Vorschriften der Securities and Exchange Commission (SEC) zum Aktien-Crowdfunding werden voraussichtlich Anfang 2013 die Kapitalbeschaffung ermöglichen. Da S-Unternehmen ein Limit von 100 Aktionären haben, können C-Unternehmen das Unternehmen der Wahl werden.
9. Die Arbeiterklasse ist weiterhin ein zentraler Punkt
Der IRS, das Arbeitsministerium, das Nationale Amt für Arbeitsbeziehungen und staatliche Stellen werden weiterhin auf die ordnungsgemäße Klassifizierung der Arbeitnehmer aufmerksam machen. Einige Unternehmen behandeln Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer, um die Zahlung von Lohnsteuern und Sozialleistungen zu vermeiden (es spart schätzungsweise 30%, wenn Arbeitnehmer als Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer eingestuft werden). Der Regierung gefällt dies nicht, wenn die Klassifizierung die tatsächlichen Arbeitsbedingungen nicht widerspiegelt. es verliert Geld.
10. Der IRS wechselt möglicherweise zu Echtzeitprüfungen
Wenn Sie heute eine Steuererklärung einreichen, hat der IRS normalerweise drei Jahre, um eine Prüfung einzuleiten. Die verspätete Prüfung resultiert aus der Zeit, die erforderlich ist, um die Informationen, die dem IRS zur Verfügung gestellt wurden, z. B. die auf Formular 1099-MISCs, Zahlungskarte und Drittanbieter-Netztransaktionen ausgewiesenen Erträge, mit den erzielten Erträgen der Steuerzahler zu vergleichen. In einem Echtzeitsystem würden dem IRS Informationen vor der Steuererklärung elektronisch zur Verfügung gestellt, so dass die Regierung Informationen abgleichen kann, wenn die Erträge eingehen. Da die meisten Erträge (mehr als 80%) elektronisch eingereicht werden, kann der Abgleich leicht automatisiert werden.
Der frühere IRS-Kommissar Doug Shulman, der im September vor der American Bar Association sprach, äußerte die Hoffnung, dass bald ein Echtzeitsystem eingeführt werden könnte. Es ist lediglich erforderlich, dass der Kongress die Maßnahme genehmigt.
11. Die IRS startet ein neues Information-Matching-Programm
Nachdem die Rückgaben für 2012 im Jahr 2013 eingereicht worden waren, beabsichtigt der IRS, ein Pilotprogramm für den Abgleich der auf Formular 1099-K gemeldeten Belege zu starten. Die Einnahmen werden von den Unternehmen in Schedule C des Formulars 1040, Formular 1065 (für Partnerschaften und Gesellschaften), Formular 1120, ausgewiesen (für C-Unternehmen) und Form 1120S (für S-Unternehmen).
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