Das Gesetz über Steuerentlastungen und Beschäftigung macht es einfacher denn je, die Anschaffungskosten von Ausrüstung abzuschätzen oder bestimmte Verbesserungen vorzunehmen, anstatt die Kosten über mehrere Jahre hinweg abzuschreiben. Und kleine Unternehmen nutzen diese neuen Regeln. Das NFIB berichtete 61% der Unternehmen gaben Kapitalaufwendungen an, 43% für Ausrüstung, 27% für Fahrzeuge und 16% für verbesserte oder erweiterte Einrichtungen.
$config[code] not foundWie man Ausrüstungs- und Kapitalverbesserungen abschreibt
Die neuen Steuervorschriften bieten Ihnen eine Reihe von Optionen, wie Sie Ihre Kosten sofort anstelle der regulären Abschreibung (dh die Verteilung der Abschreibungen über mehrere Jahre) abrechnen können. Sie können jede dieser Optionen nutzen, unabhängig davon, ob Sie bar bezahlen oder den Kauf ganz oder teilweise finanzieren.
Ausgaben im ersten Jahr
Die Regeln für den Abzug nach § 179 („Aufwendungen“) wurden erheblich erweitert. Die zu wählenden Ausgaben sind traditionell für den Kauf von Ausrüstungen und Maschinen, ob neu oder gebraucht, vorgesehen. Es wurde auch auf Standardsoftware angewendet. Das hat sich nicht geändert. Jetzt können Sie die Kosten für bestimmte qualifizierte Immobilien aufwenden. Das beinhaltet:
- Qualifizierte Verbesserungseigenschaft, die sich auf Verbesserungen des Inneren eines Nichtwohngebäudes bezieht, das bereits in Betrieb genommen wurde. Wenn Sie also ein Einkaufszentrum besitzen und das Verkabelungssystem aufrüsten, können Sie die Kosten (bis zu den unten angegebenen Grenzwerten) verursachen. Ausgenommen von der Definition der qualifizierten Verbesserungseigenschaft sind Verbesserungen zur Erweiterung des Gebäudes, die Installation eines Aufzugs oder einer Rolltreppe oder Änderungen im internen Rahmen.
- Bestimmte Verbesserungen an einem Nichtwohngebäude, nachdem es in Betrieb genommen wurde: Dächer; Heizungs-, Lüftungs-und Klimaanlagen; Brandschutz- und Alarmsysteme; und Sicherheitssysteme.
Die Ausgaben wurden auch auf materielles persönliches Eigentum ausgeweitet, das überwiegend zur Beherbergung von Unterkünften oder im Zusammenhang mit der Einrichtung von Unterkünften verwendet wird, die kein Geschäft sind, jedoch eine Investition darstellen. (Wenn es sich um ein Unternehmen handelt, sind diese Artikel immer als Gerät qualifiziert.)
Die Kosten qualifizierter Immobilien können im Jahr 2018 bis zu einer Million US-Dollar (gegenüber der Grenze von 510.000 US-Dollar im Jahr 2017) aufgewendet werden. Es gibt auch ein Limit von 25.000 Dollar für den Kauf von schweren SUVs. Das Limit von 1 Million USD wird jedoch auslaufen, sobald die Gesamtinvestitionen für das Jahr 2,5 Millionen USD übersteigen (gegenüber 2 Millionen USD im Jahr 2017). Der Ausstieg ist Dollar für Dollar, daher können keine Ausgaben verwendet werden, wenn sich die Gesamtinvestitionen im Jahr 2018 auf 3,5 Millionen USD oder mehr belaufen. Diese Dollarbegrenzungen werden ab 2018 an die Inflation angepasst.
Trotz dieser großzügigen Dollarlimite ist der Aufwand weiterhin auf das zu versteuernde Einkommen begrenzt. Wenn ein Unternehmen der C-Klasse 800.000 USD an Kapitalausstattung kauft, aber nur 350.000 USD an steuerpflichtigen Einkünften hat, ist der Abzug der Aufwendungen auf 350.000 USD begrenzt, obwohl der Überschussbetrag vorgetragen werden kann.
Bonusabschreibung
Die Bonusabschreibung, auch als Zulage für das erste Jahr bezeichnet, ist eine weitere Möglichkeit, die Kosten der in Frage kommenden Immobilien im Jahr ihres Kaufs und der Inanspruchnahme abzuschreiben. Für 2018 gilt eine Bonusabschreibung für 100% der Kosten qualifizierter Immobilien, egal ob neu oder gebraucht, und es gibt kein Dollar-Limit. Es gibt auch keine steuerpflichtigen Einkommensgrenzen für die Bonusabschreibung, wie bei der erstmaligen Aufwandsentschädigung. Die Bonusabschreibung gilt automatisch, sofern keine Ablehnung erfolgt.
Der Umfang der für die Bonusabschreibung in Frage kommenden Immobilien wurde ebenfalls um qualifizierte Verbesserungsimmobilien erweitert (vorausgesetzt, der Kongress korrigiert ein Versehen hinsichtlich der 15-jährigen Erholungsphase, die für eine solche Immobilie angewandt wurde). Und es kann für die Kosten von Film-, Fernseh- und Live-Theaterproduktionen verwendet werden. Die Verwendung der Bonusabschreibung bedeutet, dass trotz der Kostenbegrenzung im ersten Jahr von 25.000 USD für die Abschreibung der Kosten eines schweren SUV (mit einem zulässigen Gesamtgewicht von mehr als 6.000 Pfund, aber nicht mehr als 14.000 Pfund) die vollen Kosten anfallen können Abzug des Jahres, in dem der SUV in Dienst gestellt wird.
De Minimis Safe Harbor
Als Alternative zur Behandlung Ihrer Ausrüstung als in der Bilanz ausgewiesenes Kapitalvermögen können sich Unternehmen für einen von IRS erstellten De-minimis-Safe Harbor entscheiden. Dies ermöglicht einen Abzug von bis zu 2.500 USD pro Artikel oder Rechnung als nicht zufälliges Material und Verbrauchsmaterial (Unternehmen mit einem entsprechenden Finanzausweis, wie z. B. eine Hinterlegung bei der SEC, haben 5.000 USD pro Artikel oder ein Rechnungslimit). Daher wird in dem Jahr, in dem diese Materialien und Vorräte bezahlt oder verbraucht werden, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt, ein Abzug vorgenommen. Zum Beispiel kauft ein Motel mit 35 Zimmern 35 Bügeleisen zum Preis von 40 USD pro Bügeleisen. Diese werden beim Kauf in jedes Zimmer gestellt. Das Unternehmen kann sich dazu entscheiden, 1.400 US-Dollar als nicht zufälliges Material und Material abzuziehen. Die Eisen werden nicht als Aktivposten in die Bilanz aufgenommen.
Letzter Gedanke
Da es so viele Möglichkeiten gibt, die Kosten für Investitionen in Ausrüstungsgegenstände und bestimmte andere Immobilien abzuschreiben, ist es nicht einfach zu wissen, welcher Weg für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist. Arbeiten Sie mit einem sachkundigen Steuerberater zusammen, um Ihre Abschreibungen zu optimieren.
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