5 Steuerliche Änderungen für Ihr Gesundheitswesen im Jahr 2016

Während 2016 viele Monate vergangen sein wird, ist es nicht zu früh, jetzt mit der Planung Ihrer Krankenversicherung für das kommende Jahr zu beginnen. An einigen Standorten herrscht schon jetzt einiges von zweistelligen Prämienerhöhungen, aber dies ist nicht die einzige Veränderung. Im Jahr 2016 haben sich auch die Steuervorschriften für das Gesundheitswesen geändert.

Folgendes müssen Sie wissen, damit Sie jetzt mit der Planung beginnen können:

1. Kleinere „große“ Arbeitgeber, die dem Mandat unterliegen

Das Arbeitgebermandat, das 2014 beginnen sollte, wurde für große Arbeitgeber (mit mindestens 100 Beschäftigten) auf 2015 verschoben. Ab 2016 müssen Arbeitgeber mit 50 bis 99 Beschäftigten jedoch Deckung anbieten oder eine Geldstrafe zahlen. Das Mandat gilt für Vollzeitbeschäftigte und Vollzeitäquivalentmitarbeiter (FTE) von mindestens 50 Mitarbeitern.

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Um festzustellen, ob Sie dem Arbeitgebermandat unterliegen, ermitteln Sie im Durchschnitt die Anzahl Ihrer Mitarbeiter über die Monate des Jahres (z. B. bestimmt die Anzahl der Arbeitnehmer im Jahr 2015, ob das Mandat 2016 für Sie gilt). Finden Sie Details zum Berechnen dieser Zahlen aus dem IRS (PDF).

Hinweis : Ein Arbeitgeber, der an einem Geschäftstag im vorangegangenen Kalenderjahr nicht existierte, gilt im laufenden Jahr nur dann als großer Arbeitgeber, wenn beide der folgenden Bedingungen zutreffen:

Es wird vernünftigerweise erwartet, dass der Arbeitgeber an Werktagen im laufenden Kalenderjahr durchschnittlich mindestens 50 Vollzeitbeschäftigte (einschließlich Vollzeitstellen) beschäftigt
Der Arbeitgeber beschäftigt im Durchschnitt an Arbeitstagen im Kalenderjahr durchschnittlich mindestens 50 Vollzeitbeschäftigte (einschließlich Vollzeitstellen).

Sie können das Arbeitgebermandat nicht enttäuschen, indem Sie die Geschäftsaktivitäten in separate Unternehmen aufteilen, so dass die Zahlen der separaten Lohnabrechnungen unter das Mandatsniveau fallen. Unternehmen, die einen gemeinsamen Eigentümer haben oder auf andere Weise miteinander verbunden sind, werden im Allgemeinen als ein einzelner Arbeitgeber zusammengefasst und behandelt. Sie werden daher zusammengeführt, um zu bestimmen, ob sie gemeinsam die erforderliche Anzahl für das Arbeitgebermandat einsetzen oder nicht.

2. Arbeitgeberbeiträge zur Vermeidung von Strafen

Wenn Sie einen Versicherungsschutz anbieten müssen, können Sie dennoch einer Steuerstrafe unterliegen. Dies ergibt sich, wenn die angebotene Deckung für die Mitarbeiter "unerschwinglich" ist. Der Versicherungsschutz gilt als unerschwinglich, wenn ein Arbeitnehmer mehr als einen bestimmten Prozentsatz seines Einkommens zahlen muss. Für 2016 beträgt der Prozentsatz der W-2-Löhne 9,66 Prozent.

3. Gesundheitskonten

Wenn Sie ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) verwenden, können Sie Ihre Mitarbeiter zu geringeren Kosten versorgen. Dabei wird ein hochabzugsfähiger Krankenversicherungsplan (HDHP) - ein "Bronze-Plan" an einer staatlichen Börse oder von einem privaten Versicherer - mit einem IRA-ähnlichen Sparkonto kombiniert. Die Definition eines HDHP wird jährlich vom IRS erstellt. Ebenso wird die abzugsfähige Beitragsgrenze für den Sparteil vom IRS festgelegt.

Um 2016 ein HDHP zu sein, muss die Police einen Selbstbehalt von mindestens 1.300 US-Dollar für die Selbstabdeckung und 2.600 US-Dollar für die Familienabdeckung aufweisen. Das Höchstlimit für die Selbstbeteiligung einer Police muss für die Selbstabdeckung auf 6.550 USD und für die Familienabdeckung auf 13.100 USD begrenzt werden.

Wenn Sie über eine solche Richtlinie verfügen, können Sie zu einer HSA beitragen. Wenn das Unternehmen einen Beitrag zum Konto eines Mitarbeiters leistet, erhält das Unternehmen den Abzug. Wenn der Arbeitnehmer den Beitrag leistet, zieht er ihn vom Bruttoeinkommen ab (es ist keine Einzelnachweis erforderlich).

Für 2016 beträgt der maximal abzugsfähige Beitrag zu den HSAs für 2016 3.350 USD für die Selbstabdeckung und 6.750 USD für die Familienabdeckung. Diejenigen, die zum Jahresende 55 Jahre oder älter sind, können 1.000 US-Dollar zusätzlich hinzufügen. Wenn Sie und Ihr Ehepartner im Jahr 2016 beide 62 Jahre alt sind und über einen HDHP-Schutz für Familien verfügen, beträgt Ihr Beitragslimit 8.750 USD (6.750 USD + 1.000 USD + 1.000 USD).

Einzelheiten zu HSAs finden Sie in der IRS Publication 969 (PDF). Die Nummern wurden nicht aktualisiert, aber die Grundregeln bleiben unverändert.

4. Krankenversicherungskredit für kleine Arbeitgeber

Wenn Sie ein kleiner Arbeitgeber sind, der nicht verpflichtet ist, eine Krankenversicherung bereitzustellen, werden Sie dazu aufgefordert, dies durch eine Steuergutschrift zu tun. Sie können Ihre Steuerrechnung Dollar für Dollar um die Hälfte der gezahlten Prämien reduzieren, wenn Sie bestimmte Bedingungen erfüllen:

Sie zahlen mindestens 50 Prozent der Prämien für Arbeitnehmer
Sie müssen weniger als 25 Vollzeitbeschäftigte haben
Der durchschnittliche Jahreslohn dieser Arbeiter darf für einen vollen Kredit nicht mehr als 25.000 US-Dollar betragen (doppelt so viel, bis der Kredit ausläuft). Die Abrechnungsgrenze wird jährlich an die Inflation angepasst (z. B. 25.800 USD / 51.600 USD für 2015). Das angepasste Limit für 2016 wird noch in diesem Jahr bekannt gegeben.
Sie kaufen Deckung durch einen staatlichen Austausch für kleine Arbeitgeber, genannt SHOPs.
Sie haben die Gutschrift bereits in zwei aufeinander folgenden Jahren nicht beansprucht. Wenn Sie also bereits 2014 die Gutschrift beantragt haben und dies für 2015 tun werden, haben Sie 2016 keinen Anspruch darauf, selbst wenn Sie alle oben genannten Bedingungen erfüllen.

5. Berichtsanforderungen

Unabhängig davon, ob Sie dem Arbeitgeber-Mandat unterliegen oder nicht, haben Sie ab 2016 eine neue Meldepflicht, wenn Sie den Mitarbeitern 2015 eine Krankenversicherung anbieten. Bis zum 31. Januar 2016 müssen Sie den Mitarbeitern das Formular 1095-B vorlegen. Krankenversicherung, Bis zum 29. Februar 2016 (31. März 2016, wenn Sie sie elektronisch übermitteln) werden Kopien an das IRS gesendet, um die Abdeckung für 2015 detailliert darzustellen. Details zu diesem Formular finden Sie in den Anweisungen zum Formular (PDF).

Fazit

Die Steuervorschriften sind komplex und nehmen von Jahr zu Jahr zu. Arbeiten Sie mit einem sachkundigen Steuerberater zusammen, damit Sie alles richtig machen.

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