Normalerweise konzentrieren sich um diese Jahreszeit Einzelpersonen und Kleinunternehmer ausschließlich auf ihre Steuern für 2017. Aber mit der umfassenden Steuerüberholung ist dies kein gewöhnliches Jahr. Das Gesetz zur Senkung von Steuerbefreiungen und Beschäftigung gilt ab Ihrer Rendite 2018 und darüber hinaus, aber die Änderungen sind so wichtig, dass es wichtig ist, die Rechnung zu verstehen und wie sie sich auf Ihr kleines Unternehmen auswirkt.
Steuerplanung für 2018
Für kleine Unternehmen sind die beiden größten Änderungen die Senkung des Steuersatzes für Unternehmen in C-Unternehmen und der Steuerabzug von 20 Prozent für Pass-Through-Unternehmen. Hier sehen Sie beide auf hoher Ebene.
$config[code] not found20% Abzug für Pass-Through-Einkommen
Das Gesetz sieht einen völlig neuen Steuerabzug für Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen wie Einzelunternehmern, Mitgliedern von LLCs, Partnern in Partnerschaften und Anteilseignern von S Corporations vor. In Steuerjahren, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen und vor dem 1. Januar 2026 beginnen, können diese Personen in der Regel 20% ihres qualifizierten Geschäftseinkommens (QBI) von einem Pass-Through-Unternehmen abziehen. Klingt gut, richtig? Und es ist - aber es gibt ein paar Details zu wissen:
- Haben Sie noch nie von QBI gehört? Sie werden sich jetzt damit vertraut machen. QBI ist der Nettobetrag aus Ertrag, Gewinn, Abzug und Verlust in Bezug auf den Handel oder das Geschäft. Nicht enthalten sind anlagebezogene Erträge / Verluste (d. H. Kapitalgewinn / -verlust, Dividendenerträge oder Zinserträge).
- Einschränkungen des Servicebetriebs: Das Gesetz schreibt für praktisch jeden Beruf, der einen persönlichen Service bietet, Einschränkungen vor (die beiden bemerkenswerten Ausnahmen sind Engineering und Architektur). Wenn es sich bei Ihrem Pass-Through-Geschäft um ein Dienstleistungsunternehmen wie Beratung oder Arztpraxis handelt, gibt es Einschränkungen. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen einen Schwellenwert von 157.500 USD für Einzelnutzer und 315.000 USD für gemeinsame Filer überschreitet, wird der Abzug reduziert. Wenn das Einkommen 207.500 USD für einzelne Dateien und 415.000 USD für gemeinsame Antragsteller übersteigt, wird kein Abzug vorgenommen. Wenn Ihr Einkommensniveau also unter diesen Grenzwerten liegt, gibt es keine Sorgen. Wenn Sie sich in einem hochbezahlten Bereich befinden, sind Sie möglicherweise nicht für den Abzug qualifiziert. Die Details und Anwendungen sind immer noch trübe, halten Sie Ausschau nach weiteren Anweisungen des IRS (und sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater!).
- W2-Lohnbegrenzung: Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen die oben genannten Schwellenwerte überschreitet, ist Ihr Abzug von 20 Prozent auf die W-2-Begrenzung begrenzt. Dies ist der höhere Betrag von 50 Prozent Ihres zuweisbaren Anteils an den W-2-Löhnen des Unternehmens oder 25 Prozent Ihres Anteils an den W-2-Löhnen des Unternehmens plus 2,5 Prozent Ihres Anteils an der unbereinigten Basis des Unternehmens aller qualifizierten Immobilien.
Kurz gesagt, dieser neue Pass-Through-Abzug kann eine wirklich nette Steuerbefreiung für Personen sein, die sich dafür qualifizieren. Wenn Sie nicht sicher sind, wie es für Ihr Unternehmen gilt, machen Sie sich keine Sorgen - Sie sind wahrscheinlich nicht alleine. Es ist jedoch ein guter Zeitpunkt, um mit einem Steuerberater oder Steuerberater zu sprechen. Und schließlich wird der Durchleitungsabzug anders als bei der Unternehmensteuersenkung (die dauerhaft ist) im Jahr 2025 auslaufen (sofern der Kongress sie nicht verlängert).
Steuersätze der Körperschaftsteuer
Einer der anderen großen Grundsätze des Tax Cuts and Jobs Act ist die deutliche Senkung des Steuersatzes der C Corporation. Er wurde von 35 Prozent auf 21 Prozent gesenkt. Wenn Sie derzeit als Durchgangsstruktur strukturiert sind, fragen Sie sich vielleicht, ob Sie als C Corp besser strukturiert sind, um von dieser 21% -Rate zu profitieren.
Bedenken Sie jedoch, dass die Doppelbesteuerung immer noch ein Faktor ist. Einfach ausgedrückt, tritt eine Doppelbesteuerung auf, wenn die von der Gesellschaft erzielten Einkünfte auf betrieblicher Ebene besteuert werden. Wenn die Gesellschaft Erträge an die Aktionäre ausschüttet, werden die Aktionäre mit dieser Dividende besteuert. Für Eigentümer, die auch Gewinne als Ausschüttungen erwarten, kann dies bedeuten, dass Sie grundsätzlich doppelt besteuert werden (zuerst auf Unternehmensebene, dann auf Einzelebene).
$config[code] not foundWenn Sie die Gewinne wieder in das Unternehmen investieren möchten, ist eine C Corporation möglicherweise die optimale Unternehmensstruktur - dies war schon immer die übliche Richtlinie, aber mit einem Steuersatz von 21 Prozent gilt dies umso mehr. Wenn Sie einen Großteil der Gewinne aus dem Geschäft herausnehmen und in Ihre eigene Tasche stecken möchten, ist ein Durchgangsunternehmen höchstwahrscheinlich immer noch besser (möglicherweise möchten Sie jedoch mit einem Steuerberater sprechen).
Unter dem Strich ist dies ein guter Zeitpunkt, um über die Steueränderungen und Ihre Geschäftsstruktur nachzudenken. Halten Sie ein Auge auf, wenn der IRS zusätzliche Anweisungen veröffentlicht. Sprechen Sie bei Bedarf mit einem Steuerberater über Ihre spezifische Situation. Und zu guter Letzt war einer der Hauptgründe für die Gründung einer LLC oder eines Unternehmens immer die Möglichkeit, die persönliche Haftung von Geschäftsinhabern von den im Unternehmen vorkommenden Ereignissen zu minimieren. Das gilt immer noch. Der wichtigste Grund für die Gründung einer Geschäftseinheit ist nicht unbedingt, dass Sie etwas Steuern sparen müssen. Stattdessen ist es Ihr persönliches Vermögen über Jahre hinweg zu schützen.
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