So vermeiden Sie eine Doppelbesteuerung bei einer S Corporation

Steuern zu zahlen ist unvermeidlich, bedeutet aber nicht, dass Sie mehr als nötig zahlen müssen. Sie können kluge Entscheidungen treffen, um Ihre Steuerbelastung zu minimieren, ohne die IRS zu verletzen.

Für kleine Unternehmen und Unternehmer beeinflusst die Unternehmensstruktur, wie Sie Steuern zahlen, und möglicherweise auch, wie viel Sie auch zahlen. Der größte Unterschied besteht darin, ob es sich bei dem Unternehmen um ein eigenes Unternehmen handelt, das für die Zahlung von Steuern verantwortlich ist, oder ob die Gewinne des Unternehmens an die individuellen Steuern der Eigentümer weitergegeben werden.

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Doppelbesteuerung vermeiden

C Corporation vs. S Corporation

Eine C-Corporation wird als eigenes Unternehmen besteuert. Die Gesellschaft reicht jedes Jahr das IRS-Formular 1120 ein, um ihre Einkünfte, Abzüge und Gutschriften zu melden. Gewinne werden normalerweise zu Körperschaftsteuersätzen besteuert. Das ist ziemlich trocken und trocken, aber wo Kleinunternehmer in Schwierigkeiten geraten können, geht es um die sogenannte Doppelbesteuerung. Denn wenn die Gesellschaft Dividenden an die Aktionäre ausschüttet, werden diese Dividenden mit der persönlichen Steuererklärung der Aktionäre besteuert.

Wenn Sie ein Kleinunternehmer sind und davon ausgehen, dass Sie einen Teil des Jahresgewinns in Ihre eigene Brieftasche stecken, könnte das Geld zweimal besteuert werden: Zuerst werden die Unternehmensgewinne auf Unternehmensebene besteuert und dann die Ausschüttungen individuell besteuert werden.

Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, kann eine Gesellschaft beim IRS eine Sonderwahl, die sogenannte S Corporation-Wahl, einreichen. Als S Corporation zahlt das Unternehmen selbst keine Steuern mehr auf den Gewinn. Stattdessen wird jeglicher Gewinn oder Verlust an die Aktionäre weitergegeben. Die Aktionäre geben dann ihren Anteil am Gewinn / Verlust in ihren persönlichen Steuererklärungen an. Wenn Sie 33 Prozent einer S Corporation besitzen, müssen Sie 33 Prozent des Unternehmensgewinns mit Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben.

Auf hohem Niveau ist diese "Pass-Through-Besteuerung" der Hauptunterschied zwischen einer C Corporation und einer S Corporation. Es gibt jedoch ein paar andere wichtige Details, die Sie über S Corporations verstehen können:

Sie können auch einen Verlust auf Ihre persönliche Einkommenssteuer überweisen. Wenn das Unternehmen im Laufe des Jahres einen Verlust erleidet, werden Sie Ihren Anteil am Verlust Ihrer Rendite ausweisen und dies kann andere Einkommen kompensieren.
Die Aktionäre müssen ihren Prozentsatz des Gewinns / Verlusts angeben, ob sie dieses Geld tatsächlich als Ausschüttung erhalten oder nicht. Nehmen wir also an, Sie besitzen zu 100 Prozent eine S-Corporation und machen damit einen Gewinn von X Dollar für das Jahr. Sie beschließen, dieses Geld im Geschäft zu behalten, um im nächsten Jahr große Einkäufe zu tätigen. Sie müssen den Gewinn immer noch in Ihrer individuellen Steuererklärung angeben. Wenn Sie davon ausgehen, einen erheblichen Geldbetrag im Unternehmen zu behalten, sind Sie als C Corporation möglicherweise besser aufgestellt.
S Corporation-Ausschüttungen unterliegen nicht der FICA / der selbstständigen Steuer. Dies ist eine Taktik, die selbständige Unternehmer einsetzen, um ihre Steuern auf die selbständige Erwerbstätigkeit zu minimieren. Wenn Sie jedoch eine S Corporation haben und aktiv im Unternehmen arbeiten, müssen Sie sich für Ihre Arbeit ein marktübliches Gehalt zahlen. Mit anderen Worten, der IRS lässt Sie sich nicht vollständig in Ausschüttungen zahlen, um die Steuer auf selbständige Arbeit zu vermeiden.
Letztendlich neigen wir dazu, über S Corporations in Bezug auf C Corporation vs. S Corporation zu sprechen, sodass Sie überrascht sein könnten, dass eine LLC (Limited Liability Company) auch die Behandlung von S Corporation wählen kann. Eine LLC genießt bereits eine Pass-Through-Besteuerung, was die Frage aufwirft, warum eine LLC jemals wählen müsste, um wie eine S Corporation besteuert zu werden? Die Antwort bezieht sich auf den vorherigen Punkt: Die S Corporation erlaubt dem Eigentümer, die Einnahmen des Unternehmens in Gehalt und Ausschüttungen aufzuteilen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre LLC wie eine S Corporation besteuert zu haben, können Sie die Besteuerung durchleiten, die minimale Formalität einer LLC haben und in der Lage sein, Gewinne als eine Ausschüttung zu erzielen, die nicht der FICA / der Selbständigensteuer unterliegt.

Wer qualifiziert sich für den S Corporation Status?

Der IRS stellt strenge Anforderungen an den S Corporation-Status, sodass sich nicht jedes Unternehmen qualifizieren kann. Um sich zu qualifizieren, muss das Unternehmen alle folgenden Kriterien erfüllen:

Es muss eine inländische Gesellschaft sein
Anteilseigner können keine Personengesellschaften, Unternehmen oder gebietsfremde Ausländer sein
Sie können nicht mehr als 100 Aktionäre haben
Sie können nur eine Bestandsklasse haben
Sie müssen eine zugelassene Gesellschaft sein (einige Finanzinstitute, Versicherungsgesellschaften und internationale Vertriebsgesellschaften im Inland sind nicht berechtigt).

So wählen Sie den Status der S Corporation

Die Entscheidung, eine S Corporation zu werden, ist relativ einfach: Sie müssen das IRS-Formular 2553 einreichen. Der einzige Haken ist die Frist. Sie müssen das Formular 2553 nicht länger als zwei Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres einreichen, damit die Wahl wirksam wird.

Wenn Sie für das Steuerjahr 2017 wie eine S Corporation behandelt werden möchten (vorausgesetzt, Sie halten sich an einen Kalendersteuerplan), müssen Sie das Formular 2553 bis zum 15. März 2017 einreichen. Wenn es nach dem 15. März ist, beginnt die Behandlung der S Corporation im Allgemeinen mit dem Kalender Jahr 2018.

Wenn sich die Frist nähert, denken Sie über die Geschäftsstruktur Ihres Unternehmens nach und prüfen Sie, ob eine S-Corporation für Sie geeignet ist. Ein Steuerberater oder ein Experte für kleine Unternehmen kann Ihnen helfen, zu entscheiden, ob dies für Ihre spezifische Situation die richtige Vorgehensweise ist.

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