Die S Corp gegen die LLC

In meinem letzten Beitrag habe ich kleine Unternehmen über die bevorstehende Frist für die Wahl der S Corp am 15. März beraten. Ich wollte die zwei beliebtesten Geschäftseinheiten für kleine Unternehmen genauer betrachten: die S Corporation und LLC (Limited Liability Company).

Diese beiden Entitäten haben mehrere wichtige Gemeinsamkeiten. Am wichtigsten ist jedoch, dass beide Ihre persönlichen Vermögenswerte vor potenziellen Verbindlichkeiten des Unternehmens schützen (ob von einem unglücklichen Kunden, einem unbezahlten Lieferanten oder einer anderen Person, die rechtliche Schritte einleiten könnte). Sowohl mit der S Corporation als auch mit LLC sind Ihre persönlichen Finanzen, Heimfahrzeuge und andere Vermögenswerte sicher. Darüber hinaus erlauben beide Strukturen einem Unternehmen, Kredite aufzunehmen und Eigenkapital zu verkaufen, um Kapital zu beschaffen. Beide bleiben bestehen, bis sie aufgelöst werden, ohne dass eine regelmäßige Erneuerung erforderlich ist. Und beide bieten eine Pass-Through-Besteuerung, wenn es um die Bundeseinkommensteuer geht.

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Wie entscheiden Sie angesichts dieser Ähnlichkeiten, welche die beste Wahl für Ihr Unternehmen ist? Während die Umstände zwischen Einzelpersonen und einzelnen Unternehmen variieren, finden Sie hier einige allgemeine Richtlinien, anhand derer Sie die Unterschiede und ihre Auswirkungen verstehen können.

1. Geschäftsformalität

Die LLC ist ideal für Unternehmen, die nicht viel Formalität wollen oder brauchen, aber trotzdem Rechtsschutz wünschen. In einer Gesellschaft (S-Corp oder C-Corp) müssen die Statuten eingereicht werden; Statuten müssen geschrieben werden; Offiziere müssen benannt werden; ein Verwaltungsrat gewählt; Wenn Sie Änderungen an der Firma vornehmen möchten, müssen ein Protokoll und ein Protokoll eingereicht werden. In der LLC ist dies nicht der Fall. Die Unternehmen verwenden lediglich eine informelle "Betriebsvereinbarung". Abhängig von Ihrer speziellen Art von Unternehmen und den beteiligten Personen kann dies entweder eine große Zeit- und Geldersparnis sein oder das Tor zu potenziellen Konflikten auf der Straße.

2. Die S Corporation beschränkt, wer ein Aktionär sein kann

Eine S Corp kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben (natürlich ist diese Einschränkung für viele kleine Unternehmen wahrscheinlich nicht von großer Bedeutung). Alle Einzelaktionäre müssen entweder US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Im Gegensatz dazu hat die LLC keine derartigen Beschränkungen für Eigentümer.

3. Die S Corporation verfügt über eine strikte Einkommensverteilung

In einer LLC können Einkommen und Verlust überproportional auf die Eigentümer aufgeteilt werden; In der S Corp werden Erträge und Verluste jedem Aktionär streng nach seinem anteiligen Anteil zugewiesen.

Was bedeutet das? Wenn ich 80 Prozent einer LLC besitze, muss mein Anteil an der Steuerbelastung nicht unbedingt 80 Prozent des zu versteuernden Einkommens betragen. Wenn ich jedoch 80 Prozent einer S-Corp besitze und dieses Unternehmen ein steuerpflichtiges Einkommen von 100.000 US-Dollar erzielt, werde ich mit einem Einkommen von 80.000 US-Dollar besteuert.

4. Die S Corporation kann Durchleitungsverluste nicht erhöhen

Unter bestimmten Umständen lässt der IRS den Verlust einer S Corp oder LLC an die einzelnen Aktionäre zu. Mit der LLC können Sie jedoch mehr Verluste durchlaufen als in der S Corp, vor allem, wenn es um Immobilien geht. In einer LLC, die für Immobilieninvestments verwendet wird, dürfen die Mitglieder jedoch den Betrag der Hypothek zur Berechnung eines Verlusts auf ihre Basis hinzufügen. Dies kann natürlich zu einem erheblichen Unterschied in Ihrer Steuererklärung führen.

5. Venture Funds möchten normalerweise nicht in LLCs investieren

Wenn Ihr Unternehmen erwägt, Risikokapital auf der Straße aufzubringen, sollten Sie darauf hingewiesen werden, dass die C Corporation die klare Entscheidung der Risikokapitalfirma für die Art der juristischen Person für ihre Investition ist. Die Umwandlung einer LLC in eine C Corp erfordert eine vollständige Fusion und kann ein ziemlich komplizierter Prozess sein, an dem Buchhalter und möglicherweise Anwälte beteiligt sind. Im Gegensatz dazu kann die Umwandlung einer S-Corp in eine C Corp an einem Tag mit einem einzigen Steuerformular erfolgen (Sie deaktivieren das Kontrollkästchen für die S Corp-Steuerwahl).

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen ist ein wichtiges Thema und hängt letztendlich von den einzigartigen Aspekten Ihrer speziellen Geschäftsanforderungen, Ihrer Vision und den Umständen ab. Unabhängig davon, für welche Entität Sie sich entscheiden, ist ein gründlicher Blick auf Ihre rechtliche Struktur wichtig und wird Ihnen helfen, in den kommenden Jahren wesentlich reibungsloser zu skalieren (und jegliche rechtlichen und haftungsbedingten Fallstricke zu vermeiden).