Das am 1. Januar vom Kongress verabschiedete US-amerikanische Steuerzahlergesetz enthält Bestimmungen mit wichtigen Auswirkungen auf große und kleine Unternehmen. In dieser Zusammenfassung untersuchen wir einige der wichtigsten Elemente, die Ihr Unternehmen berücksichtigen muss.
Gewerbesteuer
Abhängig von der Art des Geschäfts, das Sie betreiben, wurde eine Reihe von Erweiterungen in das neue Gesetz aufgenommen. Zu den allgemeineren, die für viele Unternehmen gelten, gehören die Verlängerung und Änderung der Bonusabschreibung, die Ausweitung der Aufwandsbeschränkungen, die Ausweitung der abwertungsfähigen Immobilien gemäß Abschnitt 179 des Internal Revenue Code sowie die Erweiterung und Änderung von der Forschungskredit
$config[code] not foundEine Reihe weiterer Erweiterungen sind für Einzelsteuer, Gewerbesteuer, Energiesteuer, Arbeitslosigkeit, Medikamente und Gesundheit enthalten. Lesen Sie hier einige weitere unternehmensspezifische Erweiterungen, die durch das Gesetz festgelegt wurden.
Persönliche Steuer
Laut Jim Forbes, CPA Principal für die Wirtschafts- und Finanzberatungsfirma Skoda Miotti, der am Mittwoch eine spezielle Zusammenfassung veröffentlicht hat, sind im neuen Gesetz zahlreiche Bestimmungen für persönliche Steuern enthalten. Während ein ursprünglicher Vorschlag Steuererhöhungen für Einzelpersonen vorsieht, die mehr als 200.000 USD pro Jahr verdienen, und für Haushalte, die 250.000 USD pro Jahr einbringen, geht das neue Gesetz in diesem ursprünglichen Punkt Kompromisse ein. Die Erhöhungen sind insbesondere für Kleinunternehmer relevant, die ihre Einnahmen als individuelles Einkommen ausweisen.
Rate Änderungen. Die Steuern für die höchsten Verdiener der Nation steigen immer noch. Im Wesentlichen könnten Kleinunternehmer dazu gehören, die jetzt mehr Geld in Steuern stecken müssen, als dieses Geld in das Wachstum ihres Unternehmens zu investieren. Während die Steuern für Einzelpersonen, die mit 10, 15, 25, 28, 33 und 35 Prozent zahlen, unverändert bleiben, gilt jetzt ein neuer Steuersatz von 39,6 Prozent für Mitbewerber und überlebende Ehepartner, die mehr als 450.000 US-Dollar verdienen und die Haushaltsvorstandes mehr als 425.000 US-Dollar Einzelne Filer, die mehr als 400.000 US-Dollar verdienen, und verheiratete Paare, die getrennt einreichen und mehr als 225.000 US-Dollar verdienen.
Kapitalgewinne und Dividendenerträge. Die Steuern auf Kapitalgewinne, einschließlich des Gewinns, der aus dem erfolgreichen Verkauf eines Unternehmens oder aus Dividenden für die Anleger erzielt wird, werden für einige Anleger ebenfalls steigen. Das neue Gesetz erhöht den Steuersatz dauerhaft auf 20 Prozent für Einzelpersonen mit einem Einkommen von mehr als 400.000 US-Dollar oder verheirateten Personen, die 450.000 US-Dollar übersteigen. Dieser Steuersatz steigt auf 23,8 Prozent, nachdem ein Medicare-Zuschlag auf das Anlageergebnis erhoben wurde.
Erbschafts- und Schenkungssteuer. Für Familienunternehmen potenziell wichtig, werden die Zinssätze angehoben, jedoch nur am oberen Ende des Spektrums. Das Gesetz erhöht den Spitzenwert für Nachlässe, Schenkungen und Generationen-Überspringtransfer (GST) für Personen, die nach 2012 sterben, und Geschenke, die ab 2012 abgegeben werden, von 35 auf 40 Prozent. Die Befreiung, ab der diese Steuer zu zahlen ist, beträgt 5 Millionen US-Dollar.
Andere wichtige Bestimmungen
Einige andere Bestimmungen des Gesetzes können für Kleinunternehmer und Unternehmer von Bedeutung sein. Zum Beispiel:
- Alternative Mindeststeuerentlastung. Das Gesetz erhöht den Befreiungssatz für die alternative Mindeststeuer dauerhaft auf 50.600 USD für unverheiratete Steuerzahler, 78.750 USD für gemeinsame Antragsteller und 39.375 USD für getrennt eingereichte Ehepaare.
- Persönliche Ausnahmeregelung wieder eingestellt. Darüber hinaus reduziert das Gesetz den Gesamtbetrag der Steuerbefreiungen, die der Steuerpflichtige geltend machen kann, um 2 Prozent für jeden 2.500 US-Dollar des angepassten Bruttoeinkommens, das über 300.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller oder einen überlebenden Ehepartner erzielt wird. 275.000 US-Dollar für Haushaltsvorstand; 250.000 USD für Einzelfilter; und 150.000 $ für verheiratete Paare, die separat einreichen.
- Grenzen der Einzelpostenabzüge. Das Gesetz senkt außerdem die Einzelabzüge um 3 Prozent des Betrags, um den das bereinigte Bruttoeinkommen jedes Steuerpflichtigen die im Rahmen der Ausnahmeregelung für persönliche Befreiung festgelegten Schwellenwerte überschreitet.
Reaktion
Die Reaktion der Wirtschaft auf das neue Gesetz war uneinheitlich. Dan Danner, der Vorsitzende der nationalen Föderation unabhängiger Unternehmen, schien die Nachrichten mit einer Erleichterung zu begrüßen, zumindest was die Steuern für kleine Unternehmen anbelangt, in einer kurzen Stellungnahme gestern.
„Es ist für die Kleinunternehmer sehr enttäuschend, dass die gesetzgeberische Brücke zur Abwendung der„ Klippe “nicht das dringlichste wirtschaftliche Problem unseres Landes ansprach: unkontrollierte Ausgaben, die zu Defiziten und Schulden führen. Kleinunternehmer müssen ihre Bücher im Gleichgewicht halten, um im Geschäft zu bleiben, und sie sind der Meinung, dass die Bundesregierung dasselbe tun sollte - keine Ausreden mehr “, sagte Danner. „Allerdings gab es einige positive Aspekte für kleine Unternehmen in Bezug auf einige Besonderheiten dieses Deals. Eine beträchtliche Mehrheit der kleinen Unternehmen wird dauerhaft von einer Steuererhöhung ihrer Einkommen und ihrer Nachlässe verschont, und die Gewissheit über die individuellen Zinssätze wird den Kleinunternehmern bei der Planung und dem Cashflow helfen. Das Rätsel, wie ihre Steuersätze aussehen werden, ist endgültig vorbei, und es gibt Erleichterung, aber es gibt noch viel zu tun, um Ausgaben- und Kontrolldefizite anzugehen. “
